Рейтинг банков по МСФО по итогам 2013 года. Прибыль

Рейтинг банков по МСФО по итогам 2013 года. Прибыль

Результаты деятельности организаций, и банков в том числе, могут быть оценены по национальному и международному стандарту. В Беларуси банки в обязательном порядке должны готовить отчеты по национальному стандарту финансовой отчетности – НСФО. Требований о подготовке отчетности по международным стандартам – МСФО – на законодательном уровне не установлено.

В соответствии с Постановлением Правления Национального банка от 11 января 2013 г «Об утверждении Инструкции о раскрытии информации о деятельности банка, небанковской кредитно-финансовой организации, банковской группы и банковского холдинга», банки должны обнародовать свои успехи по международным стандартам в том случае, если банком было принято решение о составлении такой отчетности. Данное решение закрепляется в локальных нормативно-правовых актах банка. И если банк по какой-то причине решил не отчитываться по МСФО – это его право.

Годовая отчетность, составленная в соответствии с МСФО, публикуется на сайте банка не позднее 31 июля года, следующего за отчетным годом. Поэтому по итогам 2013-го все желающие игроки уже отчитались.

Примечательно, что несмотря на отсутствие законодательных требований, белорусские банки в подавляющем большинстве старательно готовят отчеты по международным стандартам, не жалея времени и денег. Исключением стал ИнтерПэйБанк, который в 2013 году принял решение не отчитываться по МСФО. В банке не стали вдаваться в подробности, однако ничего шокирующего в этом на самом деле нет – в последние годы финансово-кредитное учреждение переживает не самые лучшие времена. Напомним, весной 2012 года Минфин США обвинил тогда еще Кредэксбанк в осуществлении сомнительных операций, в частности – отмывании денег. Последующие проверки регулятора не выявили подтверждений этим обвинениям, однако через некоторое время банк сменил акционеров, был переименован в ИнтерПэйБанк, после чего – лишен лицензий на осуществление ряда операций, и в настоящий момент  практически не проявляет активности на белорусском рынке банковских услуг.

Основное отличие МСФО от НСФО состоит в том, что по международному стандарту эффективность деятельности банка оценивается с учетом рыночных механизмов, в то время как при национальном стандарте рыночные оценки практически отсутствуют. Зарубежные партнеры, уже существующие и еще только потенциальные, будут оценивать успехи банка, опираясь на международные стандарты.

Википедия

МСФО, в отличие от некоторых национальных правил составления отчётности, представляют собой стандарты, основанные на принципах, а не на жестко прописанных правилах. Цель состоит в том, чтобы в любой практической ситуации составители могли следовать духу принципов, а не пытаться найти лазейки в чётко прописанных правилах, которые позволили бы обойти какие-либо базовые положения.

В далеком 2011 году в Беларуси не на шутку разыгрался кризис.  Туго пришлось и населению, и предприятиям, и банкам. Впрочем, вопреки всему по национальному стандарту отчетности  все банки, за исключением Белорусского банка малого бизнеса, показали прибыль. А вот по МСФО результат оказался ошеломляющим: в минус сработали все, кроме 4 игроков – Приорбанка, БелСвиссБанка, МТБанка и Банка Москва-Минск.

Загвоздка заключалась в том, что «Большая четверка» аудиторских компаний (PricewaterhouseCoopers, Deloitte, Ernst&Young, KPMG) признала экономику Беларуси в 2011 г. гиперинфляционной. Поэтому при расчете показателей банков по МСФО использовался так называемый 29-й стандарт (Финансовая отчётность в гиперинфляционной экономике (Financial Reporting in Hyperinflationary Economies)),  что повлекло за собой переоценку финансового состояния банков.

Отметим, что данный стандарт не устанавливает некого абсолютного значения уровня инфляции, при котором она считается переходящей в стадию гиперинфляции. То, в какой момент возникает необходимость пересчета финансовой отчетности в соответствии с 29 стандартом, определяется на основе профессионального суждения. В 2011 году нашими друзьями по несчастью стали Ангола, Румыния, Сербия, Черногория, Турция, Узбекистан и Зимбабве.

Однако одним только 2011-м годом несчастья банков не закончились. Дело в том, что обычно экономика считается гиперинфляционной, если общая инфляция в стране за три года приближается к 100%. В 2011 году цены в Беларуси выросли на 108,7%. А это означает, что даже если бы в 2012 и 2013 году инфляция составила всего 1%, при подготовке отчетности по МСФО за эти годы банки все равно были вынуждены применять пресловутый 29 стандарт. Чисто арифметически трехлетний показатель инфляции все равно превысит 100%.

В результате дела у банков вновь обстоят неважно. Сегодня мы проанализируем прибыль банков по итогам 2013 года по МСФО.

 

 

Прибыль банков по МСФО


По итогам 2013 года совокупная прибыль банковской системы по МСФО составила 3 534 975 млн рублей, а совокупный убыток - 337 950 млн рублей. В минус сработали 11 игроков из 30, проанализированных в рейтинге. Как уже упоминалось выше, ИнтерПэйБанк не стал готовить отчетность по международным стандартам, поэтому судить о его успехах не представляется возможным. По этой же причине ИнтерПэйБанк не учитывался при распределении мест в рейтинге между банками.

Банк

Прибыль по МСФО за 2013 год, млн руб

Доля в совокупной прибыли/совокупном убытке/ банковской системы на 1.01.2014, %

Прибыль по МСФО за 2012 год, млн руб

Место в рейтинге по итогам 2013 года (изменение места в рейтинге)

Изменение прибыли/убытка

Беларусбанк

881 514

24,94

2 574 051

1 (нет)

Сокращение прибыли на 65,8%

Приорбанк

809 102

22,89

626 015

2 (нет)

Рост прибыли на 29,2%

БПС-Сбербанк

384 269

10,87

273 128

3 (+1)

Рост прибыли на 40,7%

МТБанк

202 403

5,73

56 727

4 (+6)

Рост прибыли в 3,6 раза

Банк БелВЭБ

174 078

4,92

266 567

5 (нет)

Сокращение прибыли на 34,7%

Белагропромбанк

166 985

4,72

-656 464

6 (+24)

В 2013 получил прибыль, в 2012 - убыток

Идея Банк

143 162

4,05

111 369

7 (-1)

Рост прибыли на 28,5%

Банк ВТБ (Беларусь)

133 061

3,76

78 545

8 (нет)

Рост прибыли на 69,4%

Белинвестбанк

110 884

3,14

107 956

9 (-2)

Рост прибыли на 2,7%

Белгазпромбанк

106 334

3,01

327 365

10 (-7)

Сокращение прибыли на 67,5%

Банк Москва-Минск

104 425

2,95

39 808

11 (+1)

Рост прибыли в 2,6 раза

Н.Е.Б. Банк

90 460

2,56

4 440

12 (+4)

Рост прибыли в 20,4 раза

ХКБанк

85 254

2,41

-55 512

13 (+15)

В 2013 получил прибыль, в 2012 - убыток

БНБ-Банк

50 127

1,42

6 475

14 (+1)

Рост прибыли в 7,7 раза

Технобанк

35 789

1,01

-42 594

15 (+12)

В 2013 получил прибыль, в 2012 - убыток

Альфа-Банк

24 783

0,70

-1594

16 (+2)

В 2013 получил прибыль, в 2012 - убыток

Паритетбанк

19 540

0,55

45 091

17 (-6)

Сокращение прибыли на 56,7%

РРБ-Банк

11 054

0,31

17 220

18 (-4)

Сокращение прибыли на 35,8%

Франсабанк

1 751

0,05

21 821

19 (-6)

Сокращение прибыли на 92%

Евробанк

-509

/ 0,15 /

-4 174

20 (+1)

Сокращение убытка на 87,8%

Трастбанк

-1 017

/ 0,30 /

-36 723

21 (+4)

Сокращение убытка на 97,2%

Абсолютбанк

-1 685

/ 0,5 /

-554

22 (-5)

Рост убытка в 3 раза

БИТ-Банк

-2 379

/ 0,7 /

-13 910

23 (+1)

Сокращение убытка на 82,9%

БСБ Банк

-2 884

/ 0,85 /

73 163

24 (-15)

В 2013 получил убыток, в 2012 - прибыль

Банк ББМБ

-3 126

/ 0,92 /

-6 348

25 (-2)

Сокращение убытка на 50,8%

Евроторгинвестбанк

-6 585

/ 1,95 /

-5 955

26 (-4)

Рост убытка на 10,6%

БТА Банк

-7 177

/ 2,12 /

-3 623

27 (-7)

Рост убытка на 98,1%

Цептер Банк

-16 972

/ 5,02 /

-38 121

28 (-2)

Сокращение убытка на 55,5%

Дельта Банк

-80 606

/ 23,85 /

-3 409

29 (-10)

Рост убытка в 23,6 раза

ТК Банк

-215 010

/ 63,62 /

-219 633

30 (-1)

Сокращение убытка на 2,1%

Совокупная прибыль

3 534 975

 

4 629 741

 

Сокращение прибыли на 23,6%

Совокупный убыток

-337 950

 

-1 088 614

 

Сокращение убытка на 69%

  • Обратите внимание, что при составлении рейтинга в прибыли не учитывалась переоценка основных средств, инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи и другие статьи прочего совокупного дохода.
  • Финансовые результаты банков  за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, представлены с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2013 года.

 

 

 улучшение показателя

 

 ухудшение показателя

 

 показатель не изменился

Наибольшую прибыль по МФСО по итогам 2013 года показал Беларусбанк – 881 514 млн рублей. На втором месте расположился Приорбанк с показателем 809 102 рублей. Третье место досталось БПС-Сбербанку, который заработал 384 269 рублей.

На четвертое место, потеснив системообразующие Банк БелВЭБ (5 место) и Белагропромбанк (6 место), поднялся МТБанк, прибыль которого достигла 202 403 млн рублей. Седьмую строчку рейтинга занял Идей Банк с прибылью 143 162 млн рублей. Далее следуют Банк ВТБ (Беларусь), Белинвестбанк и Белгазпромбанк.

На диаграмме ниже наглядно представлены результаты банков, которые в 2013 году получили прибыль по МСФО.

Наибольшая доля совокупной прибыли банковской системы – 24,9% – принадлежит  Беларусбанку. Приорбанк заработал 22,9% совокупной прибыли, БПС-Сбербанк – 10,9%.

Доля прибыли МТБанка в совокупной прибыли банковской системы составила 5,7%, Банка БелВЭБ – 4,9%, Белагропромбанка – 4,7%, Идея Банка – 4%.

На рисунке ниже отображено распределение совокупной прибыли за 2013 год между участниками банковского рынка.

Вверх

Наиболее значительный убыток по МСФО по итогам 2013 года получил ТК Банк, который уже несколько лет как лишен лицензии на осуществление ряда операций – 215 010 млн рублей. На втором месте среди аутсайдеров – Дельта Банка, убыток которого составил 80 606 млн рублей. Цептер Банк по итогам 2013 года получил убыток в размере 16 972 млн рублей.

Убыток БТА Банка составил 7 177 млн, Евроторгинвестбанка – 6 585 млн, Банка ББМБ – 3 126 млн, БСБ Банка – 2 884 млн, БИТ-Банка – 2 379 млн, Абсолютбанка – 1 685 млн, Трастбанка – 1 017 млн, Евробанка – 509 млн рублей.

На диаграмме ниже наглядно представлены результаты банков, которые в 2013 году получили убыток по МСФО

63,6% совокупного убытка банковской системы составил убыток ТК Банка, на долю Дельта Банка пришлось 23,9%. Доли остальных игроков, получивших убыток по МСФО по итогам 2013 года, не превышают 5%.

На рисунке ниже отображено распределение совокупного убытка за 2013 год между участниками банковского рынка.

По итогам 2013 года можно констатировать сокращение совокупного убытка банковской системы почти на 70% ­ – всего 337 950 млн рублей против 1 088 614 млн в 2012 году. Однако при этом сократилась и совокупная прибыль ­– на 24% с 4 629 741 млн рублей в 2012 году до 3 534 975 млн в 2013.

Если рассматривать количество убыточных игроков, то их число также сократилось – на 3 единицы с 14 до 11. Среди банков, для которых 2012 год стал убыточным, а 2013 – прибыльным, можно отметить Белагропромбанк, ХКБанк, Технобанк, Альфа-Банк.

БелСвиссБанк, который в 2012 году получил прибыль, в 2013 – ушел в минус на 2 884 млн рублей.

Соотношение совокупной прибыли и совокупного убытка банковской системы в 2012 и 2013 гг. наглядно представлено на диаграмме ниже.

 

Вверх

Убыток по чистой монетарной позиции


Как уже упоминалось, в 2013 году экономика Беларуси по-прежнему считалась гиперинфляционной, и при подготовке отчетности по МСФО применялся 29-й стандарт. Корректировка отчета о доходах/убытка банка в соответствии с 29-м стандартом происходит по статье «Чистая прибыль/убыток по чистой монетарной позиции». В некоторых отчетах встречается формулировка «убыток по чистой денежной позиции» или даже «убыток в связи с гиперинфляцией», однако суть от этого не меняется. С помощью данного параметра можно оценить инфляционные потери банков.

Фактически чистая монетарная позиция банка представляет собой разницу между денежными активами и денежными пассивами. Если активов больше, чем пассивов, позиция называется длинной, в противном случае - короткой. Чем длиннее позиция – тем больше потери от инфляции.

В таблице ниже представлена информация об убытках по чистой монетарной позиции, которые банки получили в 2013 году.

Банк

Убыток за 2013 год по чистой монетарной позиции, млн руб

Прибыль по МСФО за 2013 год, млн руб

Беларусбанк

-2 423 908

881 514

Белагропромбанк

-1 338 276

166 985

Белгазпромбанк

-340 120

106 334

БПС-Сбербанк

-292 949

384 269

Приорбанк

-289 557

809 102

Банк БелВЭБ

-257 655

174 078

Белинвестбанк

-142 678

110 884

ТК Банк

-137 664

-215 010

Идея Банк

-59 584

143 162

Банк Москва-Минск

-59 206

104 425

МТБанк

-56 264

202 403

Альфа-Банк

-51 700

24 783

Банк ВТБ (Беларусь)

-45 195

133 061

Дельта Банк

-42 340

-80 606

Цептер Банк

-40 440

-16 972

ХКБанк

-39 958

85 254

Технобанк

-32 142

35 789

Паритетбанк

-31 716

19 540

БНБ-Банк

-27 588

50 127

Франсабанк

-23 083

1 751

РРБ-Банк

-21 805

11 054

БИТ-Банк

-20 499

-2 379

БТА Банк

-18 329

-7 177

БСБ Банк

-13 185

-2 884

Банк ББМБ

-12 331

-3 126

Евроторгинвестбанк

-10 748

-6 585

Абсолютбанк

-7 249

-1 685

Евробанк

-4 645

-509

Трастбанк

-4 106

-1 017

Н.Е.Б. Банк

89 266

90 460

Вверх

Как видим, у некоторых банков убытки по чистой монетарной позиции даже превысили прибыль, которую они по итогу получили. Например, прибыль Беларусбанка по МСФО за 2013 год составила  881 514 млн рублей, а убыток в связи с инфляцией - 2 423 908 млн. Белагропромбанк заработал 166 985 млн рублей прибыли, а его убыток по монетарной позиции достиг -1 338 276 млн рублей. Прибыль Белгазпромбанка составила 106 334 млн рублей, а убыток по чистой монетарной позиции - 340 120 млн.

Соотношение между убытками по чистой монетарной позиции и прибылью банков, которые в 2013 году сработали в плюс, наглядно представлено на рисунке ниже.

Из 11 игроков, которые в 2013 году получили убыток по МСФО, у 9 наблюдается превышение убытка от инфляции над общим убытком. Это означает, что, если бы не 29-й стандарт, данные банки могли бы получить прибыль.

Из общих тенденций выбивается Н.Е.Б. Банк, который вместо убытка по чистой монетарной позиции получил прибыль. Такая ситуация может получиться, когда долги банка обесцениваются быстрее, чем его активы.

Вверх

Сравнение прибыли по МСФО и по НСФО


Совокупная прибыль банковской системы по МСФО в 2013 году составила 3 534 975 млн рублей. По НСФО банки заработали почти в два раза больше - 6 644 206 млн. По национальному стандарту все игроки получили прибыль, по международной – 11 аутсайдеров и -337 950 млн рублей совокупного убытка.

Банк

Место в рейтинге по прибыли по МСФО

Прибыль по МСФО за 2013 год, млн руб

Место в рейтинге по прибыли по НСФО

Прибыль по НСФО за 2013 год, млн руб

Беларусбанк

1

881 514

1

1 401 280

Приорбанк

2

809 102

4

683 826

БПС-Сбербанк

3

384 269

3

910 164

МТБанк

4

202 403

11

151 289

Банк БелВЭБ

5

174 078

6

414 303

Белагропромбанк

6

166 985

2

1 040 595

Идея Банк

7

143 162

8

207 252

Банк ВТБ (Беларусь)

8

133 061

13

118 602

Белинвестбанк

9

110 884

7

305 157

Белгазпромбанк

10

106 334

5

496 663

Банк Москва-Минск

11

104 425

9

176 880

Н.Е.Б. Банк

12

90 460

26

8 127

ХКБанк

13

85 254

10

158 765

БНБ-Банк

14

50 127

16

56 832

Технобанк

15

35 789

17

45 885

Альфа-Банк

16

24 783

15

61 665

Паритетбанк

17

19 540

18

36 253

РРБ-Банк

18

11 054

20

28 390

Франсабанк

19

1 751

21

26 181

Евробанк

20

-509

29

2 053

Трастбанк

21

-1 017

30

100

Абсолютбанк

22

-1 685

27

6 530

БИТ-Банк

23

-2 379

23

12 587

БСБ Банк

24

-2 884

14

99 587

Банк ББМБ

25

-3 126

25

8 714

Евроторгинвестбанк

26

-6 585

28

2 773

БТА Банк

27

-7 177

24

10 422

Цептер Банк

28

-16 972

22

21 940

Дельта Банк

29

-80 606

12

122 721

ТК Банк

30

-215 010

19

28 672

Совокупная прибыль:

 

3 534 975

 

6 644 206

Совокупный убыток:

 

-337 950

 

0

Применение международного стандарта влечет за собой множество перестановок в рейтинге по сравнению с рейтингом по НСФО. Прибыль банков не снижается пропорционально какому-то общему для всех показателю – например, показателю инфляции. Более того, четыре банка по МСФО получили больше прибыли, чем по национальному стандарту.

Так, прибыль Приорбанка по МСФО составила 809 102 млн рублей против 683 826 млн рублей по НСФО. Прибыль МТБанка по МСФО достигла 202 403 млн рублей, в то время как по НСФО – 151 289 млн. Банк ВТБ (Беларусь) по МСФО заработал 133 061 млн рублей, а по НСФО – 118 602 млн. Н.Е.Б. Банк в соответствии с международным стандартом заработал 90 460 рублей, а по национальному стандарту – всего 8 127 млн.

Иногда такие ситуации могут возникать, когда банки применяют различные учетные политики в финансовой отчетности по НСФО и МСФО в отношении наиболее существенных статей прибыли или убытка.

Соотношение прибыли банков по МСФО и НСФО наглядно представлено на рисунке ниже.

Вверх

Примечательными выглядят примеры Дельта Банка и БСБ Банка. Заработав в 2013 году по НСФО 122 721 млн и 99 587 млн рублей и заняв соответственно 12 и 14 места в рейтинге, по МСФО данные игроки продемонстрировали весьма внушительные убытки и заняли соответственно 29 и 24 места.

На рисунке ниже представлено соотношение убытка по МСФО и убытка по чистой монетарной позиции банков в 2013 году.

Таким образом, последствия кризиса 2011 года до сих пор аукаются белорусским банкам. Вероятно, результаты 2014 года будут более позитивными: есть все основания полагать, что общая инфляция за 2012, 2013 и 2014 гг. не превысит 60% и гордый статус «гиперинфляционная» наконец-то будет снят с нашей экономики. А пока что остается уповать на то, что иностранные партнеры проявят понимание и будут оценивать благонадежность их белорусских коллег исходя из совокупности факторов и со скидкой на лихой 2011-й год.

Источник: Myfin.by

Сайт
Система Orphus