Рейтинг банков по МСФО. Капитал и активы

Рейтинг банков по МСФО. Капитал и активы

Результаты деятельности организаций, и банков в том числе, могут быть оценены по национальному и международному стандарту. В Беларуси банки в обязательном порядке должны готовить отчеты по национальному стандарту финансовой отчетности – НСФО. Требований о подготовке отчетности по международным стандартам – МСФО – на законодательном уровне не установлено.

В соответствии с Постановлением Правления Национального банка от 11 января 2013 г «Об утверждении Инструкции о раскрытии информации о деятельности банка, небанковской кредитно-финансовой организации, банковской группы и банковского холдинга», банки должны обнародовать свои успехи по международным стандартам в том случае, если банком было принято решение о составлении такой отчетности. Данное решение закрепляется в локальных нормативно-правовых актах банка. И если банк по какой-то причине решил не отчитываться по МСФО – это его право.

Годовая отчетность, составленная в соответствии с МСФО, публикуется на сайте банка не позднее 31 июля года, следующего за отчетным годом. Поэтому по итогам 2013-го все желающие игроки уже отчитались.

Примечательно, что несмотря на отсутствие законодательных требований, белорусские банки в подавляющем большинстве старательно готовят отчеты по международным стандартам, не жалея времени и денег. Исключением стал ИнтерПэйБанк, который в 2013 году принял решение не отчитываться по МСФО. В банке не стали вдаваться в подробности, однако ничего шокирующего в этом на самом деле нет – в последние годы финансово-кредитное учреждение переживает не самые лучшие времена. Напомним, весной 2012 года Минфин США обвинил тогда еще Кредэксбанк в осуществлении сомнительных операций, в частности – отмывании денег. Последующие проверки регулятора не выявили подтверждений этим обвинениям, однако через некоторое время банк сменил акционеров, был переименован в ИнтерПэйБанк, после чего – лишен лицензий на осуществление ряда операций, и в настоящий момент  практически не проявляет активности на белорусском рынке банковских услуг.

Основное отличие МСФО от НСФО состоит в том, что по международному стандарту эффективность деятельности банка оценивается с учетом рыночных механизмов, в то время как при национальном стандарте рыночные оценки практически отсутствуют. Зарубежные партнеры, уже существующие и еще только потенциальные, будут оценивать успехи банка, опираясь на международные стандарты.

Википедия

МСФО, в отличие от некоторых национальных правил составления отчётности, представляют собой стандарты, основанные на принципах, а не на жестко прописанных правилах. Цель состоит в том, чтобы в любой практической ситуации составители могли следовать духу принципов, а не пытаться найти лазейки в чётко прописанных правилах, которые позволили бы обойти какие-либо базовые положения.

 

В далеком 2011 году в Беларуси не на шутку разыгрался кризис. После того как «Большая четверка» аудиторских компаний (PricewaterhouseCoopers, Deloitte, Ernst&Young, KPMG) признала экономику Беларуси в 2011 г. гиперинфляционной, при подготовке отчетности по МСФО банками применяется так называемый 29-й стандарт – уже третий год подряд. В результате с прибылью по МСФО дела у банков обстоят неважно – по итогам 2013 года в минусе оказалось 11 игроков. Впрочем, если сравнивать ситуацию с 2011 годом, прогресс налицо – тогда получить положительный финансовый результат сумели лишь 4 банка. Подробно про прибыль банков по МСФО мы написали здесь.

Что касается показателей капитала и активов по МСФО, то в этом случае различия с отчетностью по НСФО не столь значительные. Капитал, безусловно, тоже подвержен влиянию инфляции, однако из-за некоторых особенностей бухгалтерского учета этот эффект сглаживается,  и значимые для себя изменения инвестор будет искать не в общей сумме капитала, а в его структуре. Что касается активов, то наиболее сильно от гиперинфляции страдают основные средства и нематериальные активы, доля которых в общем объеме активов банков традиционно невелика, а значит, и эффект на итоговый показатель от них не столь значительный.

Тем не менее, подходы к составлению отчетности по МСФО и НСФО отличаются, а значит, разными будут и цифры. Сегодня мы проанализируем динамику капитала и активов банков по МСФО.

 

Капитал


По итогам 2013 года совокупный капитал банковской системы по МСФО составил  57 570 343 млн рублей, увеличившись на 4,5%  по сравнению с показателем за 2012 год. Как уже упоминалось выше, ИнтерПэйБанк не стал готовить отчетность по международным стандартам, поэтому судить о его успехах не представляется возможным. По этой же причине ИнтерПэйБанк не учитывался при распределении мест в рейтинге между банками и при расчетах совокупных показателей.

Банк

Капитал на 1.01.2014, млн руб

Доля в банковской системе на 1.01.2014, %

Капитал на 1.01.2013 года, млн руб

Место в рейтинге на 1.01.2014 (изменение места в рейтинге)

Темпы прироста, %

Беларусбанк

20 321 789

35,30

20 372 054

1 (нет)

-0,25

Белагропромбанк

12 966 794

22,52

13 086 990

2 (нет)

-0,92

БПС-Сбербанк

3 734 729

6,49

3 145 113

3 (нет)

18,75

Приорбанк

3 668 671

6,37

3 078 266

4 (нет)

19,18

Белинвестбанк

3 074 073

5,34

2 476 191

5 (+2)

24,15

Банк БелВЭБ

3 002 363

5,22

2 708 834

6 (нет)

10,84

Белгазпромбанк

2 709 557

4,71

2 743 031

7 (-2)

-1,22

ТК Банк

908 287

1,58

1 193 113

8 (нет)

-23,87

Банк Москва-Минск

708 537

1,23

704 272

9 (нет)

0,61

Альфа-Банк

708 006

1,23

672 154

10 (нет)

5,33

Банк ВТБ (Беларусь)

705 072

1,22

572 011

11 (нет)

23,26

МТБанк

533 420

0,93

378 576

12 (+2)

40,90

Идея Банк

482 034

0,84

303 794

13 (+6)

58,67

Паритетбанк

477 726

0,83

309 648

14 (+3)

54,28

Технобанк

464 165

0,81

478 091

15 (-3)

-2,91

БСБ Банк

393 530

0,68

452 998

16 (-3)

-13,13

Дельта Банк

390 165

0,68

337 448

17 (-2)

15,62

ХКБанк

374 532

0,65

289 278

18 (+2)

29,47

БНБ-Банк

307 955

0,53

262 134

19 (+2)

17,48

Франсабанк

301 534

0,52

318 167

20 (-4)

-5,23

Цептер Банк

287 568

0,50

304 540

21 (-3)

-5,57

БИТ-Банк

215 258

0,37

67 728

22 (+7)

217,83

РРБ-Банк

190 713

0,33

185 092

23 (-1)

3,04

Трастбанк

141 013

0,24

129 660

24 (нет)

8,76

БТА Банк

134 667

0,23

140 323

25 (-2)

-4,03

Абсолютбанк

83 021

0,14

87 663

26 (-1)

-5,30

Банк ББМБ

82 875

0,14

86 001

27 (-1)

-3,63

Евроторгинвестбанк

77 729

0,14

84 314

28 (нет)

-7,81

Н.Е.Б. Банк

72 714

0,13

85 125

29 (-2)

-14,58

Евробанк

51 846

0,09

40 646

30 (нет)

27,55

Итого:

57 570 343

 

55 093 255

 

4,50

  • Финансовые результаты банков  за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, представлены с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2013 года.

 

 

  улучшение показателя

 

  ухудшение показателя

 

  показатель не изменился

Вверх

Наибольший капитал по итогам 2013 года принадлежит Беларусбанку - 20 321 789 млн рублей или 35,3% совокупного капитала банковской системы. На втором месте – Белагропромбанк с капиталом 12 966 794 млн рублей и долей 22,5% в совокупном капитале. Третью строчку рейтинга занял БПС-Сбербанк с показателями 3 734 729 млн рублей и 6,5% соответственно.

В десятке крупнейших – Приорбанк (6,4% совокупного капитала), Белинвестбанк (5,3%), Банк БелВЭБ (5,2%), Белгазпромбанк (4,7%), ТК Банк (1,6%), Банк Москва-Минск и Альфа-Банк (по 1,2%). На долю всех остальных участников банковской систему приходится всего 10% совокупного капитала.

Как уже отмечалось, совокупный капитал банковской системы по МСФО за 2013 год увеличился на 4,5%  по сравнению с показателем 2012 года. Однако при этом у 13-ти игроков отмечено сокращение капитала по итогам 2013 года.

Среди аутсайдеров – ТК Банк, капитал которого за год сократился на 23,87%, Н.Е.Б. Банк (минус 14,58%), БСБ Банк (13,13%), Евроторгинвестбанк (7,81%), Цептер Банк (5,57%) и другие игроки. В общей сложности они сократили капитал на 628 180 млн рублей.

У 17 игроков отмечен прирост капитала.

Наибольшие темпы прироста продемонстрировал БИТ-Банк, капитал которого за год увеличился на 217,83%. На втором месте Идея Банк с показателем 58,67%. Далее следуют Паритетбанк (54,28%), МТБанк (40,9%), ХКБанк (29,47%) и другие игроки. В общей сложности они нарастили капитал на 3 105 268 млн рублей.

Совокупный капитал банковской системы по МСФО в 2013 году составил 57 570 343 млн рублей. По НСФО капитал банков достиг 56 026 475 млн рублей. Таким образом, совокупный капитал банков по МСФО за 2013 год превысил совокупный капитал по НСФО на 2,76%.

Банк

Место в рейтинге по объему капитала по МСФО

Капитал по МСФО на 1.01.2014, млн руб

Место в рейтинге по объему капитала по НСФО

Капитал по НСФО на 1.01.2014, млн руб

Беларусбанк

1

20 321 789

1

22 693 646

Белагропромбанк

2

12 966 794

2

10 633 102

БПС-Сбербанк

3

3 734 729

3

3 454 152

Приорбанк

4

3 668 671

6

2 884 700

Белинвестбанк

5

3 074 073

4

3 074 696

Банк БелВЭБ

6

3 002 363

5

2 982 556

Белгазпромбанк

7

2 709 557

7

2 414 844

ТК Банк

8

908 287

8

776 994

Банк Москва-Минск

9

708 537

9

741 039

Альфа-Банк

10

708 006

10

696 231

Банк ВТБ (Беларусь)

11

705 072

11

661 231

МТБанк

12

533 420

13

447 803

Идея Банк

13

482 034

14

421 177

Паритетбанк

14

477 726

12

522 902

Технобанк

15

464 165

16

412 394

БСБ Банк

16

393 530

17

400 298

Дельта Банк

17

390 165

15

414 593

ХКБанк

18

374 532

18

383 319

БНБ-Банк

19

307 955

20

295 039

Франсабанк

20

301 534

19

321 506

Цептер Банк

21

287 568

21

282 457

БИТ-Банк

22

215 258

24

208 539

РРБ-Банк

23

190 713

25

161 670

Трастбанк

24

141 013

22

213 504

БТА Банк

25

134 667

26

140 269

Абсолютбанк

26

83 021

27

94 025

Банк ББМБ

27

82 875

28

79 326

Евроторгинвестбанк

28

77 729

29

74 995

Н.Е.Б. Банк

29

72 714

30

73 831

Евробанк

30

51 846

31

65 639

Итого:

 

57 570 343

 

56 026 475

Вверх

У 17 банков капитал по МСФО превысил капитал по НСФО. Наиболее значительное превышение – на 27,18% - наблюдается в Приорбанке. В Белагропромбанке капитал по МСФО превысил показатель по НСФО на 21,95%, в МТБанке – на 19,12%, в РРБ-Банке – на 17,96%, в ТК Банке – на 16,9%.

На диаграмме ниже представлены банки, капитал которых по МСФО превысил капитал по НСФО по итогам 2013 года.

В 13 банках показатель капитала по МСФО оказался меньше, чем по НСФО. Наиболее значительное отклонение – на 33,95% - наблюдается в Трастбанке. В Евробанке капитал по МСФО меньше капитала по НСФО на 21,01%, в Абсолютбанке – на 11,7%, в Беларусбанке – на 10,45%, в Паритетбанке – на 8,64%.

На диаграмме ниже представлены банки, капитал которых по НСФО превысил капитал по МСФО по итогам 2013 года.

 

Активы


Совокупные активы банковской системы по итогам 2013 года по МСФО составили  368 035 536 млн рублей, увеличившись на 5,09%  по сравнению с показателем за 2012 год .  

Банк

Активы на 1.01.2014, млн руб

Доля в банковской системе на 1.01.2014, %

Активы на 1.01.2013 года, млн руб

Место в рейтинге на 1.01.2014 (изменение места в рейтинге)

Темпы прироста, %

Беларусбанк

142 275 722

38,66

134 903 612

1 (нет)

5,46

Белагропромбанк

64 751 469

17,59

65 907 142

2 (нет)

-1,75

БПС-Сбербанк

35 334 725

9,60

37 118 916

3 (нет)

-4,81

Белинвестбанк

24 932 478

6,77

21 342 905

4 (нет)

16,82

Банк БелВЭБ

19 886 034

5,40

18 790 141

5 (нет)

5,83

Приорбанк

19 851 663

5,39

18 352 436

6 (нет)

8,17

Белгазпромбанк

15 257 472

4,15

12 821 052

7 (нет)

19,00

Банк ВТБ (Беларусь)

8 512 218

2,31

7 247 389

8 (нет)

17,45

Альфа-Банк

6 305 971

1,71

5 806 527

9 (нет)

8,60

Банк Москва-Минск

4 539 019

1,23

4 330 315

10 (нет)

4,82

МТБанк

4 338 999

1,18

3 810 474

11 (нет)

13,87

Дельта Банк

2 821 029

0,77

1 932 931

12 (+2)

45,95

Идея Банк

2 748 328

0,75

2 086 278

13 (нет)

31,73

ТК Банк

2 661 209

0,72

3 087 091

14 (-2)

-13,80

ХКБанк

2 156 326

0,59

1 595 905

15 (нет)

35,12

БНБ-Банк

1 861 414

0,51

1 227 850

16 (+2)

51,60

Технобанк

1 398 281

0,38

1 489 568

17 (-1)

-6,13

БСБ Банк

1 371 718

0,37

1 479 899

18 (-1)

-7,31

Паритетбанк

1 364 040

0,37

1 054 530

19 (+1)

29,35

РРБ-Банк

1 117 636

0,30

1 126 214

20 (-1)

-0,76

БТА Банк

899 737

0,24

815 089

21 (+1)

10,39

Франсабанк

822 731

0,22

749 496

22 (+1)

9,77

Трастбанк

699 800

0,19

862 684

23 (-2)

-18,88

Цептер Банк

562 428

0,15

593 614

24 (нет)

-5,25

Абсолютбанк

354 216

0,10

315 767

25 (+2)

12,18

Банк ББМБ

338 015

0,09

471 932

26 (-1)

-28,38

Евроторгинвестбанк

269 399

0,07

164 154

27 (+2)

64,11

БИТ-Банк

269 315

0,07

388 832

28 (-2)

-30,74

Н.Е.Б. Банк

193 248

0,05

189 931

29 (-1)

1,75

Евробанк

140 896

0,04

133 744

30 (нет)

5,35

Итого:

368 035 536

 

350 196 418

 

5,09

  • Финансовые результаты банков  за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, представлены с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2013 года.

 

 

  улучшение показателя

 

  ухудшение показателя

 

  показатель не изменился

Вверх

Наибольшие активы по итогам 2013 года принадлежат Беларусбанку - 142 275 722 млн рублей или 38,7% совокупных активов банковской системы. На втором месте – Белагропромбанк с активами в размере  64 751 469 млн рублей и долей 17,6% в совокупных активах. Третью строчку рейтинга занял БПС-Сбербанк с показателями 35 334 725 млн рублей и 9,6% соответственно.

В десятке крупнейших – Белинвестбанк (6,8% совокупных активов), Банк БелВЭБ (5,4%), Приорбанк (5,4%), Белгазпромбанк (4,1%), Банк ВТБ (Беларусь) (2,3%),  Альфа-Банк (1,7%), Банк Москва-Минск (1,2%). На долю всех остальных участников банковской системы приходится всего 7,2% совокупных активов.

Как уже отмечалось, совокупные активы банковской системы по МСФО за 2013 год увеличились 5,09%  по сравнению с показателем 2012 года. Однако при этом у 10-ти игроков отмечено сокращение активов по итогам 2013 года.

Среди аутсайдеров – БИТ-Банк, активы которого за год сократился на 30,74%, Банк ББМБ (минус 28,38%), Трастбанк (18,88%), ТК Банк (13,8%), БСБ Банк (7,31%) и другие игроки. В общей сложности они сократили активы на 4 021 296 млн рублей.

У 20 игроков отмечен прирост активов.

Наибольшие темпы прироста продемонстрировал Евроторгинвестбанк, активы которого за год увеличились на 64,11%. На втором месте БНБ-Банк с показателем 51,6%. Далее следуют Дельта Банк (45,95%), ХКБанк (35,12%), Идея Банк (31,73%) и другие игроки. В общей сложности они нарастили активы на 21 860 414 млн рублей.

Совокупные активы банковской системы по МСФО за 2013 год составили 368 035 536 млн рублей. По НСФО активы банков достигли 394 581 294,70 млн рублей.  Таким образом, совокупные активы банков по МСФО за 2013 год оказались меньше совокупных активов по НСФО на 6,73%.

Банк

Место в рейтинге по МСФО

Активы по МСФО на 1.01.2014, млн руб

Место в рейтинге по НСФО

Активы по НСФО на 1.01.2014, млн руб

Беларусбанк

1

142 275 722

1

160 272 911,70

Белагропромбанк

2

64 751 469

2

64 694 133,20

БПС-Сбербанк

3

35 334 725

3

41 216 695,00

Белинвестбанк

4

24 932 478

4

25 284 799,70

Банк БелВЭБ

5

19 886 034

5

20 348 247,60

Приорбанк

6

19 851 663

6

18 153 969,10

Белгазпромбанк

7

15 257 472

7

15 479 673,90

Банк ВТБ (Беларусь)

8

8 512 218

8

9 120 396,90

Альфа-Банк

9

6 305 971

9

6 393 458,40

Банк Москва-Минск

10

4 539 019

10

6 271 463,20

МТБанк

11

4 338 999

11

4 512 306,30

Дельта Банк

12

2 821 029

12

2 868 837,80

Идея Банк

13

2 748 328

13

2 738 714,40

ТК Банк

14

2 661 209

14

2 501 286,50

ХКБанк

15

2 156 326

15

2 231 296,40

БНБ-Банк

16

1 861 414

16

1 945 933,90

Технобанк

17

1 398 281

18

1 418 415,30

БСБ Банк

18

1 371 718

19

1 388 931,60

Паритетбанк

19

1 364 040

17

1 568 468,60

РРБ-Банк

20

1 117 636

20

1 237 274,40

БТА Банк

21

899 737

21

951 925,40

Франсабанк

22

822 731

22

945 345,70

Трастбанк

23

699 800

23

823 053,60

Цептер Банк

24

562 428

24

593 057,60

Абсолютбанк

25

354 216

25

373 848,30

Банк ББМБ

26

338 015

26

361 681,40

Евроторгинвестбанк

27

269 399

27

274 502,70

БИТ-Банк

28

269 315

28

260 344,60

Н.Е.Б. Банк

29

193 248

29

196 688,50

Евробанк

30

140 896

30

153 633,00

Итого:

 

368 035 536

 

394 581 294,70

Вверх

Лишь у 5 банков активы по МСФО превысили активы по НСФО – Белагропромбанка, Приорбанка, Идея Банка, БИТ-Банка и ТК Банка.

При этом наиболее значительное превышение – на 9,35% - наблюдается в Приорбанке. В Белагропромбанке активы по МСФО превысил показатель по НСФО всего на 0,09%, в Идея Банке – на 0,35%, в БИТ-Банке – на 3,45%, в ТК Банке – на 6,39%.

На диаграмме ниже представлены банки, активы которых по МСФО превысили активы по НСФО по итогам 2013 года.

У 25 банков активы по МСФО оказались ниже активов по НСФО. Наиболее значительное отклонение – на 27,62% - наблюдается в Банке Москва-Минск. В Трастбанке активы по МСФО меньше активов по НСФО на 14,98%, в Паритетбанке – на 14,27%, во Франсабанке – на 13,03%, в РРБ-Банке – на 9,67% и т.д..

Таким образом, можно сказать, что последствия кризиса 2011 года на капитале и активах банков отражаются не столь значительно. Безусловно, по МСФО отчетность чуть похуже, однако разница не критичная. Прямой отрицательный эффект пересчета по гиперинфляции сказывается в первую очередь на прибыли.  Интересно будет взглянуть на итоги 2014 года, когда наша экономика наконец-то перестанет считаться гиперинфляционной.  И мы непременно это сделаем в следующем году.

Источник: Myfin.by

Сайт
Система Orphus