Налоговая декларация

Налоговая декларация – документ на бланке установленной формы, который  содержит заявление налогоплательщика в письменном виде  о полученных им  доходах, их источниках, о понесенных расходах, об исчисленной сумме налога (пошлины, сбора), о налоговых льготах и др.

Заполненная декларация подается в налоговую инспекцию (ИМНС) по месту регистрации гражданина (физ.лица), фирмы или ИП. Конкретные сроки подачи устанавливаются действующим законодательством, а именно Налоговым кодексом РБ.

Бланки налоговых деклараций 2016

Для налогоплательщиков  Беларуси единые формы бланков в 2016 г. определены  постановлением МНС №42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов…» утв. 24.12.2014г. и в зависимости от вида налога заполняются по инструкции согласно приложениям.

Для работающих по упрощенной системе индивидуальных предпринимателей в Приложении №6 вышеуказанного документа утверждена единая форма декларации.

Отчитываться при «упрощенке» ИП должен:

  • ежемесячно (для тех, кто каждый месяц платит НДС)
  • ежеквартально (для организаций и ИП,  не уплачивающих НДС, либо уплачивающих его каждый квартал)

Сумма налога исчисляется нарастающим итогом, т.е. суммируется за все предыдущие периоды отчетного года.

Декларации нужно подать не позже двадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом, т.е.  за январь – не позднее 20 февраля, за 1-й квартал (январь-март) – не позднее 20 апреля.

Как правило, рекомендуют подавать расчет заблаговременно – это значительно сократит время ожидания у кабинета инспектора, а если понадобятся исправления, внести их можно будет не спеша.

Налог по УСН должен быть уплачен не позже 22-го числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом.

Важно знать, что если крайняя дата приходится на выходной или праздничный день, то по закону срок подачи (как и уплаты) продлевается до ближайшего рабочего дня. Например, если 22 число – суббота, то заплатить налог можно будет до 24-го (понедельник).

Электронная декларация в налоговую

Подавать декларацию можно не только лично. Чтобы избежать очередей и ажиотажа в последние дни подачи, удобно воспользоваться электронным декларированием, т.е. отправить свою декларацию в ИМНС по интернету через специальную программу на компьютере. Чтобы установить необходимое ПО и стать абонентом, нужно вначале зарегистрироваться в ближайшем отделении Удостоверяющего центра РУП  «Информационно-издательский центр по налогам и сборам».

Заполнение налоговой декларации

Бланк при УСН состоит из титульного листа и трех разделов (расчет налога, сведения об ошибках, справочные данные).

Все суммы заполняются в тыс. руб. с точностью до 2-х знаков после запятой.

Пример

Пусть Айтишкин Б.М. – индивидуальный предприниматель, разрабатывает программное обеспечение для юр. лиц и консультирует клиентов, применяет УСН без НДС, ставка 5%. Работает с 2016 г. Учет ведет в книге доходов и расходов (КУДИР). Выручка за первый квартал по актам выполненных работ – 65 млн.руб., из них на 31 марта было оплачено 50 млн.руб.

Титульный лист. Т.к. декларация у Айтишкина квартальная, в графе «месяц» будет 03 – март (последний в I квартале). Кроме того, указывается отделение и код инспекции (например, ИМНС по такому-то району г.Минска).

В графе УНП – регистрационный номер плательцика, ОКЭД – это пятизначный код  деятельности, которой занимается ИП, по общегосударственному классификатору. В нашем случае код будет 72220. Необходимо также указать ФИО, телефон и адрес ИП.

Если есть какие-либо особенности в деятельности (ликвидация, смена режима налогообложения, ошибки в предыдущих декларациях и др.) в соответствующей графе ставится знак «Х».

Для общего случая отметки не проставляются.

Раздел I. Налоговой базой будет выручка « по оплате», т.е. облагаемая налогом, только когда работа сделана, оплачена и на эту сумму имеются подписанные документы. Поэтому у Айтишкина налоговая база не 65, а 50 000 тыс.руб.

Налог: 50 000 *5%=2 500 тыс.руб.(2,5 млн).

Показатели

Сумма, тыс. руб.

1. Налоговая база – всего, в т.ч.:

50 000

1.1. налога по ставке 5 % без уплаты НДС

50 000

 

2. Сумма налога -  всего, в т.ч.:

2 500

2.1. по ставке 5 % без уплаты НДС  (стр. 1.1 x 5 / 100)

2 500

 

3. Сумма налога  за предшествующий отчетный период

0

4. Сумма налога к уплате (возврату)

2 500 (2 500 – 0)

Во II квартале в гр. 3 вместо нуля уже будет 2 500 тыс.руб. (за предшествующий квартал), а в гр. 1 .1. - суммарная выручка за январь-июнь.

В графе «по сроку уплаты» внизу каждого листа ставится крайняя дата для оплаты налога, в нашем случае это 22 (число) 04(месяц) 2016(год) соответственно

Разд. II не заполняем, если никаких ошибок в исчислении нет.

Раздел III. Наемных работников у Айтишкина нет, капстроения и земельные участки отсутствуют. Поэтому:

Гр. 2 – валовая выручка ИП с начала года, 50 000 тыс.руб.

В графе 8 напротив последнего месяца квартала (март) – ставим цифру 2, т.к. учет ведется в КУДИР.

На последнем листе внизу свою печать, подпись ставит инспектор, указывается дата подачи.

Сайт
Система Orphus