Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты – это сумма, на которую уменьшается размер дохода, облагаемого налогом.

Согласно белорусскому законодательству, в государственную казну удерживается 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Очевидно, что чем выше зарплата, тем больший налог необходимо заплатить. Однако существуют установленные государством льготы, грамотно использование которых поможет «сэкономить на налогах», поскольку уменьшают налогооблагаемый заработок и, соответственно, уменьшается подоходный налог.

Стандартные налоговые вычеты касаются таких доходов как:

  • Облагаемые налогом по ставкам п. 1 ст. 18 Закона о налогообложении
  • Полученные гражданами от резидентов парка высоких технологий
  • Полученные по договору от нерезидентов парка высоких технологий за, участие в реализации зарегистрированных проектов в сфере новых и высоких технологий
  • Получаемые ИП, которые сами являются резидентами парка высоких технологий

Кроме того, такого рода льготы могут применяться лишь к  тем доходам, которые гражданин получает на основной работе. Если же таковое отсутствует, то вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма на которую вычет больше заработка не переносится на следующий месяц.

Условия получения налоговых вычетов

Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.

Размер стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2016 году

С начала 2016 года суммы налоговых вычетов в Беларуси увеличились и теперь составляют:

  • 830 тыс. бел руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 5 010 000 бел руб.
  • 240 тыс. бел. руб. за каждого ребенка не достигшего совершеннолетия или иждивенца. Под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-ёх лет, не работающие или находящиеся в отпуске. Тогда стандартный вычет применяется к одному из родителей или к усыновителю/опекуну. Если же в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, то он считается  иждивенцем для родителей малыша. Чтобы получить вычеты за наличие ребенка до 18-ти, необходимо предоставить его свидетельство о рождении.  Льготой они смогут пользоваться, пока ребенок не достигнет 18.

Также под понятие иждивенец подпадают совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:

  • Первое высшее
  • Общее среднее
  • Специальное
  • Первое профессионально-техническое
  • Первое среднее специальное

Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.

Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.

Стандартный налоговый вычет в 460 тыс. бел. руб. могут получить родители, воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.

1170 тыс. бел. руб. составляет в этом году стандартный налоговый вычет для некоторых категорий белорусов с правом на льготное налогообложение. Категории таких граждан перечислены в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РБ.

Налоговые вычеты в 2016 году в РБ могут получить также те, кто планирует купить или построить квартиру или дом.  Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.  На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме кредита, взятому на эти нужды, который необходимо погасить семье.

Если в строительство привлекаются подрядчик или застройщик, то налоговый вычет составит сумму в пределах стоимости или затраченной на строительство дома, долевого строительства квартиры, или же строительства по справке ЖСК.

Если же подрядчик не привлекался, то сумма льготы будет приблизительно равной стоимости, которую укажет в своём заявлении претендующий гражданин. В стоимость строительства в данном случае включается не только цена покупки, но также расходы на отделку изнутри и отдельно на материалы, стоимость разработки проектно-сметных документов.

Предоставляется данный вычет по подоходному налогу в 2016 году после получения и затем предъявления в налоговые органы соответствующих документов на участок земли.

Налоговую льготу на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. При этом если весь вычет не использовался за год, в который были поданы документы, остаток переносится на следующий до тех пор, пока не будет использован полностью.

Стандартные налоговые вычеты могут суммироваться с имущественными и социальными льготами.

Кто может получить налоговый вычет

Ежемесячная сумма вычета

2014

2015

2016

Граждане, чья зарплата ниже установленного предела

630 000 (при доходе ниже 3 830 000)

730 000

(при доходе ниже 4 420 000)

830 000

(при доходе ниже 5 010 000

Индивидуальным предпринимателям без основного места работы, заработок которых не превышает предел

630 000 (при доходе уменьшенном на профессиональные вычеты, подлежащем налогообложению ниже 11 490 000 в квартал)

730 000

(при доходе уменьшенном на профессиональные вычеты, подлежащем налогообложению ниже 13 260 000 в квартал)

830 000 (при доходе уменьшенном на профессиональные вычеты, подлежащем налогообложению ниже 15 020 000 в квартал)

На несовершеннолетнего ребенка и каждого иждивенца

180 000

210 000

240 000

Родителю, который воспитывает ребенка до 18 один (вдове, вдовцу, опекуну, попечителю)

355 000

410 000

460 000

Родителям, у которых 2 и больше несовершеннолетних детей или дети-инвалиды младше 18

Некоторые граждане РБ, указанные в подпункте 1.3 п. 1 ст. 164 Налогового законодательства

890 000

1 030 000

1 170 000

Сайт
Система Orphus