Как изменения в НК РБ влияют на оплату иностранной рекламы: AMDG и REVERA о рисках платежей через сотрудников и законной альтернативе
С 1 января 2027 года вступят в силу изменения п. 6 ч. 1 ст. 86 Налогового Кодекса Республики Беларусь, касающиеся международных переводов физических лиц. Когда нововведения затрагивают юридических лиц, с какими рисками могут столкнуться белорусские рекламодатели и как выстроить безопасную модель оплаты иностранной рекламы?
- 1. Какие изменения Налогового Кодекса коснутся белорусских рекламодателей и почему на них стоит обратить внимание?
- 2. В каких ситуациях изменения затрагивают юридических лиц?
- 3. Какие риски возникают для белорусских компаний при оплате иностранной рекламы?
- 4. Как вы оцениваете общий тренд: будет ли усиливаться контроль международных платежей?
- 5. Какая модель оплаты иностранной рекламы сегодня считается наиболее безопасной и законной для белорусских компаний?
- 6. Какие шаги вы бы рекомендовали компаниям сделать уже сейчас?
На все эти вопросы отвечаем в новом совместном материале от digital-агентства AMDG и юридической компании REVERA. В рамках интервью своими комментариями поделились Екатерина Сушко, налоговый консультант REVERA, и Денис Аржанович, Chief Product Officer AMDG Pay.
1. Какие изменения Налогового Кодекса коснутся белорусских рекламодателей и почему на них стоит обратить внимание?
С 2027 года в Налоговый кодекс Республики Беларусь вносятся изменения, направленные на усиление контроля международных переводов физических лиц. Банки будут обязаны передавать в налоговые органы сведения не только о поступлениях средств из-за границы, но и о переводах физлиц за пределы страны. Это означает, что регулярные и крупные платежи с карт белорусских граждан в адрес иностранных сервисов, включая рекламные платформы, окажутся в зоне внимания контролирующих органов.
Дополнительно возникают риски в сфере валютного регулирования. Если сумма обязательств по валютному договору не определена либо превышает 2000 базовых величин, такой договор подлежит обязательной регистрации на веб-портале Национального банка. Несоблюдение установленного порядка регистрации влечет административную ответственность по ч. 2 ст. 12.2 КоАП в виде штрафа до 5 базовых величин.
2. В каких ситуациях изменения затрагивают юридических лиц?
Основная цель нововведений — углубление анализа соответствия расходов и доходов физических лиц. На практике это также означает, что схемы оплаты рекламы через сотрудников будут проверяться более тщательно с точки зрения их экономического смысла и соответствия законодательству.
Нередко встречаются ситуации, когда реклама на зарубежных платформах оплачивается не напрямую компанией, а через сотрудников — с личных или корпоративных карт с оформлением авансовых отчетов либо без них. На первый взгляд такой подход может выглядеть удобным и оперативным решением, однако он связан с рядом рисков, актуальность которых существенно возрастает на фоне изменений законодательства.
3. Какие риски возникают для белорусских компаний при оплате иностранной рекламы?
Как было сказано ранее, для юридических лиц риски возникают в случае, когда компания оплачивает рекламу не через счет юрлица, а другими способами: через сотрудников с личных или корпоративных карт.
Оплата через карты сотрудников часто сопровождается операционными сбоями — отказами в платежах, блокировками рекламных кабинетов, необходимостью экстренно менять платежные инструменты. Это влияет на непрерывность рекламных кампаний, эффективность маркетинга и финансовые результаты бизнеса.
Если расходы на рекламу оформлены документально неверно, они могут быть не признаны. Для подтверждения затрат необходима договорная база с рекламной платформой, документы об оказании услуг, отчеты по рекламным кампаниям и другие доказательства объема и условий оказания услуг. Отсутствие полного пакета документов повышает вероятность непризнания расходов.
Если расходы были не признаны, компания может столкнуться с доначислениями по релевантным налогам (налогу на прибыль, НДС, рекламному сбору, налогу на доходы иностранных организаций, оффшорному сбору), а также с начислением пени и штрафов.
4. Как вы оцениваете общий тренд: будет ли усиливаться контроль международных платежей?
Контролирующие органы получают доступ к новым массивам информации, что позволяет выявлять схемы расчетов, ранее остававшиеся вне поля зрения. В этих условиях бизнесу важно не только реагировать на текущие требования, но и заранее адаптировать свои процессы с учетом развития регуляторной среды.
5. Какая модель оплаты иностранной рекламы сегодня считается наиболее безопасной и законной для белорусских компаний?
Такой подход позволяет:
- избежать вопросов о фактическом выгодоприобретателе;
- снизить операционные риски;
- упростить соблюдение валютного регулирования;
- обеспечить корректное документальное подтверждение расходов.
Важным элементом устойчивой модели являются внутренние регламенты компании: четкие правила оплаты иностранных услуг, порядок участия сотрудников в расчетах, требования к оформлению авансовых отчетов и контролю документов.
Не менее значимо верное отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете. Юридическому лицу необходимо указывать корректные суммы по НДС, рекламному сбору, налогу на доходы иностранных организаций, оффшорному сбору, а также правильно формировать размер налога на прибыль в зависимости от фактических расходов.
В предыдущем материале мы уже рассмотрели, почему важно работать в формате выставления актов выполненных работ на основе фактических затрат на рекламу, а не суммы пополнений баланса рекламных площадок. Это позволяет избежать налоговых претензий, завышенных расходов и занижения прибыли, а также помогает управлять остатками на балансах.
Если прямые расчеты с рекламными платформами невозможны по техническим или иным причинам, компаниям необходимо выстраивать строгий внутренний контроль участия сотрудников в оплате. Чтобы провести оплату законно и с минимальными рисками, можно обратиться в специализированные агентства. Это позволит не только справиться с задачей, но и снизит нагрузку на бухгалтерию и другие подразделения.
6. Какие шаги вы бы рекомендовали компаниям сделать уже сейчас?
- Провести анализ действующих схем оплаты рекламы и выявить платежи через сотрудников.
- Пересмотреть практики расчетов и перейти на платежи от юридического лица.
- Утвердить внутренние регламенты, регулирующие оплату иностранных услуг и оформление документов.
- Обеспечить надлежащее документальное сопровождение рекламных операций либо рассмотреть работу через специализированные рекламные агентства.
Прозрачная модель расчетов и корректное документальное оформление позволят снизить риски и обеспечить устойчивость рекламных процессов.