- Ошибка 1. Вы не применяете 20-процентное уменьшение налоговой базы по п. 36 ст. 205
- Ошибка 2. Вы не применяете налоговые вычеты по подоходному налогу
- Ошибка 3. Вычеты и расходы – это не одно и то же.
- Ошибка 4. Неверно считают налогооблагаемую базу с поступлений в валюте
- Ошибка 5. Не переносите расходы в рамках года
- Ошибка 6. Переплачиваете ФСЗН
- Ошибка 7. Не учитываете удержанную комиссию банка за эквайринг и комиссию маркетплейсов в выручке
- Ошибка 8. ИП относят на расходы затраты, не связанные с предпринимательской деятельностью
- Вместо вывода – предостережения
Сотрудники налогового сервиса BitTax (который позволяет рассчитать налог к уплате для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц) собрали для вас топ типичных ошибок ИП, которые выявляла техническая поддержка в процессе общения с пользователями сервиса.
ИП часто обращались в поддержку сервиса BitTax с просьбой разъяснить принцип его работы, так как расчет сервиса отличался от их собственного. Зачастую в лучшую сторону.
Просчеты в декларациях чреваты штрафами или переплатой налогов, поэтому мы хотим поделиться самыми популярными ошибками с читателями, чтобы вы не допускали их в своей налоговой отчетности и считали налоги правильно и экономно.
Итак, вот топ-8 ошибок.
Ошибка 1. Вы не применяете 20-процентное уменьшение налоговой базы по п. 36 ст. 205
Объяснение: Несмотря на то что с 2023 года ставка подоходного налога для индивидуальных предпринимателей составит 20%, у вас есть законная возможность уплачивать лишь 16%, даже если нет фактически никаких расходов. Налоговый кодекс позволяет вам отнять 20% от вашей выручки и уплатить налог с оставшихся 80%.
Что делать? Указать в пункте 3 декларации «Налоговые вычеты и расходы» сумму в размере 20% от суммы выручки.
Пример:
- В 1-м квартале 2023 года ваш доход составил 1 000 BYN.
- 1 000 BYN - 20% (неподтвержденные расходы) = 800 BYN (налоговая база).
- 800 BYN * 20% (ставка подоходного налога) = 160 BYN (налог к уплате).
- 160 BYN – это 16% от 1 000 BYN выручки в 1-м квартале 2023 г.
Сервис BitTax рассчитает сумму неподтвержденных расходов за вас, только укажите выручку.
Ошибка 2. Вы не применяете налоговые вычеты по подоходному налогу
2.2. Все ИП, имеющие несовершеннолетних детей или иждивенцев (например, жена в декрете), имеют право на стандартный налоговый вычет в размере (подпунктом 1.2 п. 1 ст. 209 НК РБ):
- 138 BYN в квартал за каждого иждивенца и ребенка;
- 261 BYN в квартал за каждого иждивенца/ребенка, если вы вдова (вдовец), одинокий родитель, приемный родитель, опекун или попечитель или же если у ваш несовершеннолетний ребенок-инвалид.
2.3. Предприниматели, имеющие особый социальный статус (подпунктом 1.3 п. 1 ст. 209 НК РБ):
660 BYN в квартал, если вы инвалид I и II группы независимо от причин инвалидности; ликвидатор или пострадавший от аварии на ЧАЭС или других радиационных аварий, участник ВОВ, герой труда, герой СССР, герой Беларуси.
2.4. Предприниматели, понесшие расходы на:
- cобственное обучение, обучение детей или лиц, состоящих с вами в отношении близкого родства, при получении первого образования в РБ;
- добровольное страхование жизни и дополнительной пенсии сроком не менее 3 лет для вас или лиц, состоящих с вами в отношении близкого родства;
- добровольное страхование медицинских расходов для вас или лиц, состоящих с вами в отношении близкого родства (ст. 210 НК РБ);
- членов семьи на приобретение, строительство, реконструкцию жилья (стоящих на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий) (п. 1 ст. 211 НК РБ).
Предоставить документы, подтверждающие права на вычеты, нужно в налоговый орган в начале года. Неиспользованные социальные имущественные вычеты переносятся из квартала в квартал и из года в год до полного их погашения.
Наш сервис не допустит ошибку, вам нужно только указать иждивенцев и детей.
Ошибка 3. Вычеты и расходы – это не одно и то же.
Что делать? Указать в декларации в п. 3 и неподтвержденные расходы в размере 20%, и все положенные плательщику вычеты.
Ошибка 4. Неверно считают налогооблагаемую базу с поступлений в валюте
Пример:
- 5 января на расчетный счет зачислено $1 000.
- Курс НБ на дату поступления составил 2,7274 BYN.
- 9 января вы продали банку $1 000 за 2,7200 BYN, а курс НБРБ был 2,7314 BYN.
- В налогооблагаемую базу вам нужно поставить $1 000 * 2,7274 BYN.
Ошибка 5. Не переносите расходы в рамках года
Объяснение: Если предприниматель ведет учет методом доходы минус документально подтвержденные расходы, то неиспользованную часть расходов в одном квартале можно учесть в следующих кварталах в рамках года.
Пример: В 1-м квартале вам оказали (в целях предпринимательской деятельности) услугу стоимостью 2 000 BYN. Ваши доходы составили 1 500 BYN. В случае, если вы ведете учет по методу доходы минус документально подтвержденные расходы, то в декларацию п. 3 «Налоговые вычеты и расходы» нужно поставить 1 500 BYN. Таким образом, налогооблагаемая база за 1-й квартал составит 0 BYN. Оставшиеся 500 BYN расходов вы имеете право перенести на последующие кварталы в рамках года до полного погашения.
Ошибка 6. Переплачиваете ФСЗН
Объяснение: С 2023 года все индивидуальные предприниматели независимо от наличия основного места работы обязаны уплачивать взносы в ФСЗН. Важно знать, что вы не обязаны платить взносы за все 365 дней в году в том случае, если вы работали не каждый день. Взносы в ФСЗН оплачиваются пропорционально количеству рабочих дней.
Пример: Предположим, что весь 2023 год минимальная заработная плата будет составлять 554 BYN в месяц.
- Если вы работали все 365 дней в году, то сумма к уплате составит 2 326,80 BYN. Расчет: 554 BYN * 12 месяцев = 6 648 BYN * 35% ставка фонда = 2 326,80 BYN.
- Если же вы работали на протяжении разных периодов в течение года общей протяженностью 6 месяцев и отразили эти периоды в форме ПУ-3, то сумма к уплате составит 1 163,40 BYN. Расчет: 554 BYN * 6 месяцев = 3 324 BYN * 35% ставка фонда = 1 163,40 BYN.
- Если вы занимаетесь услугами, специфика которых предполагает непрерывность (бухгалтерские услуги), то указывать количество дней, менее положенных по договору, не стоит. Это не оптимизация, а уклонение от уплаты взносов.
Ошибка 7. Не учитываете удержанную комиссию банка за эквайринг и комиссию маркетплейсов в выручке
Описание: При расчете налогооблагаемой базы нужно учитывать в том числе комиссии и удержания электронных сервисов (к примеру ЕРИП, E-POS, РНКО «Платежный Центр», ЮMoney) и банков, а не только поступившие средства на счет.
Пример: Вы продали товар или услугу, за которую вам заплатили 100 BYN через ЕРИП. Из этой суммы вам на счет было зачислено 97 BYN, так как ЕРИП удержал 3 BYN комиссии. При расчете налогооблагаемой базы вам нужно учитывать 100 BYN.
Важно отметить, что если вы ведете учет по методу доходы минус подтвержденные расходы, то вы вправе отнести эти 3 BYN на расходы.
Ошибка 8. ИП относят на расходы затраты, не связанные с предпринимательской деятельностью
Пример: Топливо, приобретенное для доставки товаров покупателю, может быть отнесено к расходам. А топливо, которое приобретено для поездки на дачу, – нет. Многие расходы сложно доказать и отнести к расходам на предпринимательскую деятельность: телевизор, дорогой костюм. Более того, все расходы должны быть подтверждены документально и быть произведены именно вами как индивидуальным предпринимателем.
Вместо вывода – предостережения
По телеграм-каналам и чатам среди индивидуальных предпринимателей и бухгалтеров ходит эксель-файл налоговой декларации с уже введенными формулами для автоматического расчета, который содержит ошибку в расчетах, противоречащую Налоговому кодексу. А именно:
В данном документе при расчете подоходного налога от выручки сначала отнимаются налоговые вычеты, а затем расходы. Данный подход неверен.
В соответствии с Налоговым кодексом для определения налоговой базы сперва необходимо отнять расходы и лишь затем применить вычеты. Данная последовательность важна, так как она влияет на итоговую сумму уплачиваемого налога, поскольку подтвержденные расходы можно переносить из квартала в квартал, а стандартные вычеты – нельзя.
Таким образом, не разобравшись в правильности расчетов, вы рискуете занизить налогооблагаемую базу.
От этой ошибки и многих других при заполнении деклараций предпринимателей убережет онлайн-сервис BitTax. В нем не только легко заполнить декларацию, но можно и уплатить сам налог – вам даже не придется тратить время в поисках реквизитов инспекций.
Сервис BitTax работает в Беларуси с января 2021 года. Доступен для юридических лиц и ИП со следующими режимами налогообложения:
- УСН;
- подоходный налог с 20% вычетом расходов;
- подоходный налог доходы минус расходы.
С наемными работниками или без.
Возможности сервиса:
- Интегрируется с банковскими и государственными системами с последующим объединением в единый профиль клиента. Не требуется ручной ввод данных.
- Подробный просмотр транзакций и остатков по счетам за выбранный период.
- Формирование и отправка в банк платежного поручения на оплату налогов, сборов.
- Все операции по счетам автоматически распределяются по их целевому назначению для формирования налоговой базы.
- Автоматический расчет курсовой разницы от продажи валюты.
- Если мы что-то не учтем самостоятельно, вы можете поправить расчет.
- Сервис автоматически учитывает и применяет стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты, позволяющие законно уменьшить налогооблагаемую базу у ИП.
- Сервис позволяет скачать сформированные декларации:
- в формате .pdf для печати и подачи лично или почтой;
- в формате .xml для подачи на портал МНС через личный кабинет или АРМ Плательщика.
- Поддержка сервиса для пользователей, с разъяснением законодательства.
- Доступен из любого браузера.
Наша цель – дать вам возможность заниматься своим делом и не беспокоиться о налогах.
* Партнерский материал ООО «Блэк Рокет», УНП: 192343929