Как повлияет на белорусов прекращение действия некоторых соглашений об избежании двойного налогообложения, недавно рассказал журналистам начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Беларуси Андрей Ковалевский.
Спасет ли зачет?
По словам чиновника, в белорусском налоговом законодательстве прямо прописано, что подоходный налог, удержанный с доходов в иностранном государстве, всегда подлежит зачету, пишет БелТА.
Ковалевский объясняет, что это правило действует независимо от того, есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения с конкретной страной. Даже если соглашение расторгнуто, действующая редакция Налогового кодекса говорит о том, что налог принимается к зачету, но при условии представления подтверждающих документов, говорит представитель МНС.
Он добавляет, что получение таких документов в иностранном государстве не связано с наличием межгосударственного соглашения.
– Это обычная реализация прав гражданина, который работал в том государстве, получал доходы и всегда может обратиться в налоговую службу, получить подтверждение и представить его в Беларуси.
Налоговые консультанты, опрошенные Myfin,by, подтвердили нам, что суммы налога, фактически уплаченные налоговым резидентом РБ с доходов, полученных за рубежом, подлежат зачету при уплате подоходного налога в Беларуси, кроме доходов, полученных из офшорных зон.
Нюанс в налогообложении
Но есть нюанс: при наличии действующего соглашения об устранении двойного налогообложения, налог за рубежом удерживается по ставкам, предусмотренным в таком соглашении. Если же соглашения нет, то налог удерживается по тем ставкам, которые применяются в стране получения дохода.
- потребительские кредиты
- кредиты на авто
- бизнес-кредиты
- кредиты на жилье
- вклады
- займы
- продукты РКО
- кредитные карты
- дебетовые карты
- услуги лизинга новых авто
- услуги лизинга авто с пробегом
- услуги лизинга авто для бизнеса
К примеру, соглашение Беларуси с Литвой предусматривало, что дивиденды в обеих странах облагаются налогом по ставке 10%. Таким образом, если белорусский инвестор получал, к примеру, 1000 евро от участия в литовской компании, он платил 100 евро налога в Литве, а в Беларуси ему надо было доплатить еще 30 евро, поскольку общеустановленная ставка налога здесь 13%.
Теперь в Литве налог с дивидендов будут начислять по действующей там общей ставке 15%. То есть с дохода белорусского инвестора удержат 150 евро. В Беларуси ему ничего доплачивать не придется, но в целом он получит на 20 евро чистого дохода меньше.
И это еще скромный результат. К примеру, ставка налога на дивиденды в Чехии составляет 23%, в Германии – 26,38%, в Финляндии – 28,9%, во Франции – 34%, а в Великобритании – 39,35%. И с белорусских инвесторов налог в этих странах удержат именно по этим ставкам, а не 5 или 15%, как было предусмотрено приостановленными ныне статьями соглашений.
Конечно, иностранным инвесторам тоже придется туго. Налог с дивидендов для них составляет в Беларуси 25%, а чтобы их начислить, еще придется выполнить все требования постановления Совмина № 299, получить разрешение исполкому на выплату и т. п.
Остается утешаться тем, что справку об уплате подоходного налога с полученных в Беларуси доходов по-прежнему можно получить в налоговых органах.
Напомним, постановлением Совмина № 164 в Беларуси приостановлено исполнение положений международных соглашений об избежании двойного налогообложения с 27 странами. На это постановление к настоящему времени отреагировали только 9 стран: Австрия, Венгрия, Великобритания, Германия, Румыния, США, Финляндия, Франция и Чехия.