Когда ИП в Беларуси нужно платить налоги? Составили налоговый календарь, чтобы не пропустить важные сроки, вместе с налоговым консультантом, членом Экспертного совета Палаты налоговых консультантов Ольгой Дудко.
1-е число каждого квартала
Это время подачи налоговой декларации индивидуальных предпринимателей по единому налогу.
При этом ИП, впервые начавшие в календарном году деятельность с уплатой единого налога, должны представить декларацию еще до ее начала.
При изменении в отчетном периоде условий осуществления деятельности ИП необходимо подать декларацию по единому налогу с внесенными изменениями не позднее рабочего дня, предшествующего дню изменения условий деятельности.
Если валовая выручка в 40 раз больше суммы уплаченного налога, ИП обязан представить налоговую декларацию в отношении суммы превышения:
- образовавшейся в первом квартале года – до 1 июля текущего года;
- возникшей во втором квартале – до 1 октября текущего года;
- за третий квартал – до 1 января следующего года;
- в четвертом квартале – до 1 апреля следующего года.
1-е число каждого месяца
Это срок для уплаты единого налога.
ИП, впервые начавшим в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога, единый налог необходимо заплатить не позднее рабочего дня, предшествующего дню ее начала, в том календарном месяце, в котором ими впервые в отчетном квартале осуществляется деятельность.
Если в течение месяца, за который уплачен единый налог, изменяются условия осуществления деятельности, ИП обязан произвести доплату разницы между суммой этого налога, исчисленной исходя из новых условий, и уплаченной суммой единого налога не позднее рабочего дня, предшествующего дню таких изменений.
В случае превышения валовой выручки над 40-кратной величиной уплаченного единого налога – доплата единого налога производится в отношении суммы превышения:
- образовавшейся в первом квартале года – до 1 июля текущего года;
- во втором квартале текущего налогового периода – не позднее 1 октября текущего года;
- возникшей в третьем квартале текущего налогового периода – не позднее 1 января следующего года;
- образовавшейся в четвертом квартале текущего налогового периода – не позднее 1 апреля следующего года.
10-е число каждого месяца
ИП – плательщикам НДС нельзя пропустить выставление электронных счетов-фактур (ЭСЧФ) за предыдущий месяц.
15-е число любого месяца
Это – срок выставления ЭСЧФ по передаче возмещаемых товаров, работ, услуг, не признаваемых объектом налогообложения НДС.
20-е число каждого месяца
ИП – плательщики НДС, выбравшие отчетным периодом месяц, должны подавать налоговые декларации по НДС.
20-е число любого месяца – время предоставления налоговой декларации по:
- офшорному сбору по операциям, подлежащим обложению сбором в прошлом месяце;
- акцизам;
- НДС – при ввозе товаров из стран содружества ЕАЭС в прошлом месяце (а также его уплаты, подачи на портал заявления о ввозе и выставления ЭСЧФ).
В эту дату, кроме того, необходимо выставлять ЭСЧФ на портал, если отсутствует необходимость их выставления покупателям (в розничной торговле, НДС налоговых агентов по операциям иностранных организаций и ИП, не состоящих на учете в налоговых органах РБ) по операциям, по которым момент фактической реализации наступил в предыдущем месяце.
20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом (20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января), – подача налоговых деклараций по:
- подоходному налогу ИП;
- НДС для ИП – плательщиков НДС, избравших отчетным периодом по НДС квартал;
- налогу на доходы иностранных организаций по операциям, по которым ИП становятся налоговыми агентами;
- экологическому налогу;
- налогу за добычу природных ресурсов;
- сбору за размещение (распространение) рекламы (отчетный период – квартал, налоговый не установлен);
- сбору с заготовителей.
Декларации по налогу на доходы иностранных организаций, экологическому налогу, налогу за добычу природных ресурсов, сбору с заготовителей подаются при наличии объекта налогообложения в течение квартала без нарастающего итога за год и не подаются в следующих кварталах при отсутствии в них объекта налогообложения.
22-е число любого месяца
Это срок уплаты:
- НДС по декларации, поданной за месяц;
- акцизов;
- офшорного сбора – в исключительных случаях, установленных ч. 2 п. 6 ст. 267 Налогового кодекса Республики Беларусь.
По общему правилу офшорный сбор уплачивается до момента перечисления денежных средств в офшорную зону.
22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо уплатить все налоги по декларациям, поданным за квартал.