Когда мы приводили примеры успешных сделок наших клиентов, мы указывали, в том числе, что часть прибыли направлялась на уплату налогов. В связи с этим к нам поступают просьбы от наших пользователей рассказать подробнее порядок налогообложения операций с ценными бумагами для физических лиц.
Сразу уточним, что речь пойдёт о сделках с акциями, так как на основании п.34 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь прибыль (доход) от операций с облигациями освобождена от уплаты налогов.
Налогообложение от операций с акциями регулируется несколькими статьями Налогового кодекса Республики Беларусь – ст.208 (п.35), ст.202 (ч.4 п.5), ст.216 и ст.223. В качестве налогового агента выступает ваш брокер, в нашем случае – ЗАО «Айгенис».
В целом удержание подоходного налога от операций с ценными бумагами схоже с аналогичными удержаниями от иных видов доходов, но есть свои особенности:
Не подлежит налогообложению прибыль от операций ценных бумаг, которые непрерывно находятся во владении физического лица более трёх лет. Вы купили акции условного ОАО «Братья Карамазовы» в 2016 году и реализовали их в 2020 году – подоходный налог взиматься не будет.
При удержании налога определяется налогооблагаемая база (конечная сумма, с которой будет удержан подоходный налог).
Здесь есть несколько вариантов, поэтому для понимания разберём их на примерах:
Клиент А купил 100 акций ОАО «Братья Карамазовы» по цене 10 рублей за штуку. Уплачено 1000 рублей. В течение года (менее трёх лет) акции были проданы по 15 рублей за штуку и клиент А получил сумму в 1500 рублей.
ВАРИАНТ 1:
В том случае, если клиент А никаким образом не подтвердит, что им было уплачено 1000 рублей на покупку, налог будет удержан со всей суммы в 1500 рублей. 13% от 1500 составляют 195 рублей, и по итогам сделки будет выплачено брокером 1500-195=1305 рублей.
При этом фактический финансовый результат от сделки (доход) у клиента без учета комиссий профучастника составит: 1500–1000–195 = 305 руб.
ВАРИАНТ 2:
В том случае, если у клиента А нет документов, подтверждающих затраты на покупку ценных бумаг, ему предоставляется возможность по заявлению применить налоговый вычет в размере 20% от суммы полученных доходов от реализации ценных бумаг (в соответствии с ч.4 п.5 ст.202 Налогового кодекса). Иными словами 1500 рублей налоговой базы подоходного налога уменьшаются на 20% 1500-300=1200 рублей (где 300 руб. – 1500х20%) и уже 13% подоходного удерживаются с 1200 рублей 1200-156=1040 рублей (где 156 руб. – 1200х13%).
В данной ситуации фактический финансовый результат от сделки (доход) у клиента без учета комиссий профучастника составит: 1500–1000–156 = 344 руб.
ВАРИАНТ 3:
В том случае, если клиентом предоставляются документы, подтверждающие затраты на приобретение акций, в соответствии с законодательством, и расходы, и доходы пересчитываются в доллары США по курсу НБРБ на день совершения покупки и день совершения продажи соответственно.
В нашем примере необходимо 1000 рублей при покупке пересчитать в доллары США (допустим, на момент приобретения НБРБ был равен 2,40) 1000 / 2,4 = 416,67$. А 1500 рублей при продаже пересчитать в доллары США (допустим, на момент продажи НБРБ был равен 2,50) 1500 / 2,5 = 600,00$. Налогооблагаемая база = (600.00$ — 416.67$) * 2.5 = 458.33 руб. 13% от 458,33 составляют 59,58 руб.
В данной ситуации фактический финансовый результат от сделки (доход) у клиента без учета комиссий профучастника составит: 458,33–59,58 = 398,75 руб.
Документами, подтверждающими расходы на покупку акции будут: брокерский договор, договор купли-продажи, если сделка осуществляется между двумя физическим лицами, кассовые чеки и другие документы, подтверждающие оплату.
В случае покупки акций посредством мобильного приложения Aigenis Invest, клиент может легко и просто предоставить документ, подтверждающий затраты на приобретение ценной бумаги на биржевом рынке, с помощью формы обратной связи или прямо из приложения.
Как видим, разница в уплате при определении налогооблагаемой базы может быть существенной при наличии или отсутствии документов, подтверждающих приобретение ценных бумаг.
Кроме этого, необходимо помнить, что клиенту отводится пять рабочих дней на предоставление документов, либо подтверждение владения более трёх лет, либо выбор налогового вычета по заявлению.
От всех этих хлопот освобождены пользователи мобильного приложения Aigenis Invest, так как все налоговые выплаты производятся автоматически, вы получаете уже очищенную от налогов прибыль. Всё движение ваших средств подлежит контролю с вашей стороны в личном кабинете, и при необходимости вы можете получить подтверждающие документы на бумажном носителе.
Подробнее о приложении Aigenis invest вы можете узнать на нашем сайте по ссылке: https://inv.aigenis.by/
*партнерский материал, Aigenis, УНП 100862882