- Нужно ли мне подавать декларацию?
- Какие доходы надо декларировать самостоятельно?
- Я получаю зарплату от белорусской компании и не подаю декларацию, почему?
- Как подать декларацию?
- В какие сроки мне нужно отчитаться перед налоговой?
- Сколько платить?
- Что мне будет за неподачу декларации?
- Вывод напрашивается простой
Март – это горячая пора для всех физических лиц, кто в прошлом году получил любой доход, подлежащий декларированию и в определенных случаях – налогообложению. Особенность заключается в том, что декларирование – это самостоятельная обязанность физлиц заявить в налоговые органы о полученных как в Республике Беларусь, так и за ее пределами либо из-за границы доходах.
Есть и другие тонкости и детали, о которых мы поговорили подробно с основателем бухгалтерской компании «Точный расчет» Аллой Самсоновой.
Нужно ли мне подавать декларацию?
Это самый распространенный вопрос, и, чтобы ответить на него, вначале нужно ответить на два других подвопроса: «являюсь ли я налоговым резидентом?» и «подлежат ли именно мои доход декларированию?» Если ответ на первый подвопрос утвердительный, следует переходить к ответу на второй.
Информационно:
Налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь в календарном году более 183 дней.
Вместе с тем к определению налогового резидентства следует подходить ответственно и очень тщательно, каждый случай стоит того, чтобы разобраться индивидуально, ведь именно от резидентства зависит объем налоговых обязательств и где и в каком порядке человеку платить налоги.
Например, поездки за границу на отдых на срок до двух месяцев относятся ко времени нахождения физлица в Республике Беларусь, несмотря на то что вы находились в другой стране, аналогичное правило действует и с командировкой, но на этот раз уже без ограничения срока.
- потребительские кредиты
- кредиты на авто
- бизнес-кредиты
- кредиты на жилье
- вклады
- займы
- продукты РКО
- кредитные карты
- расчетные карты
- услуги лизинга новых авто
- услуги лизинга авто с пробегом
- услуги лизинга авто для бизнеса
Важно понимать и помнить, что налоговое резидентство не связано с гражданством, и, несмотря на то что человек иностранец или вовсе без гражданства, он запросто может быть признан белорусским налоговым резидентом.
Какие доходы надо декларировать самостоятельно?
Тут тоже не совсем все очевидно, но попробуем помочь разобраться и с этим вопросом. Что нужно знать прежде всего, так это то, что условно доходы делятся на те, которые не подлежат налогообложению, те, что освобождаются от налогов (и не подлежат налогообложению), и те, которые декларировать надо.
Информационно:
Примеры доходов, которые освобождаются от подоходного налога либо не признаются объектом налогообложения:
- доход от продажи в течение 5 лет с момента предыдущей продажи следующей недвижимости: одной квартиры, одного жилого дома, одного гаража, одного машино-места, одной дачи и т.п.;
- доход от продажи в прошлом году одного легкового автомобиля;
- доход от продажи имущества, полученного по наследству, или от продажи имущества лицам, с которыми продавец состоит в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного (исключение – ситуации, когда продажа связана с осуществлением предпринимательской деятельности);
- подарки от близких родственников и лиц, с которыми физлицо состоит в отношениях свойства;
- сумма расходов на приобретение доли в уставном фонде или акции организации;
- иные.
Примеры доходов, которые подлежат декларированию и налогообложению в Беларуси:
- доход от продажи в течение 5 лет с момента предыдущей продажи второй и последующей единицы следующей недвижимости: квартиры, жилого дома, гаража, машино-места, дачи и т.п.;
- доход от продажи в прошлом году второго и последующего легкового автомобиля, а также каждой единицы грузового транспорта, оборудования и легкового автомобиля весом более 3,5 т и количеством мест более 9;
- проценты по депозитам в иностранных банках;
- продажа недвижимости за границей;
- доходы в виде заработной платы и иное вознаграждение, полученные от иностранных компаний;
- подарки в виде денежных средств и в натуральной форме от других физических лиц в сумме более 7 521 рубля;
- иные.
Каждый вид доходов должен быть рассмотрен индивидуально, от этого зависит, надо ли его декларировать, нужно ли платить налог и в каком размере.
Я получаю зарплату от белорусской компании и не подаю декларацию, почему?
В том случае, если физлица (работники) получают доход от белорусских организаций, для них значительно упрощается исполнение обязанности по уплате подоходного налога в Беларуси. Так, согласно законодательству, бремя по исчислению, удержанию из выплачиваемого дохода и уплате налога в бюджет в этом случае возлагается на нанимателя, то есть на компанию. В этом случае белорусская компания называется «налоговый агент». Таким образом работники на руки получают уже «очищенный» от налога доход и далее с него не должны уплачивать налог или отчитываться о его получении.
Информационно:
В отношении зарплаты, получаемой от белорусских ИП или иностранных компаний, которые осуществляют деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, действует аналогичный порядок, так как в этом случае они также признаются «налоговыми агентами» для своих работников.
Как подать декларацию?
Тут действует экстерриториальный принцип – это значит, что предоставить декларацию вы можете в абсолютно любую налоговую инспекцию независимо от места вашей прописки, что, несомненно, удобно. Способы, которыми можно отчитаться, тоже разные – и лично (в том числе через представителя), и по почте, и даже в электронном виде через личный кабинет.
В какие сроки мне нужно отчитаться перед налоговой?
Подать налоговую декларацию по подоходному налогу (расчет) нужно не позднее 31 марта 2022. И это уже очень скоро!
Налог самому рассчитывать не нужно, на основании поданных вами сведений это сделает налоговый орган. Он сделает это не позднее 30 апреля 2022 года.
Уплатить налог время будет до 1 июня 2022 года.
Сколько платить?
Ответ на этот вопрос есть – 13% от дохода, при этом, если с вашего дохода, который вы получили за границей или из-за рубежа, уже был уплачен налог и вы сможете это доказать налоговому органу, эту сумму вам зачтут в счет уплаты налога в Беларуси (исключение – доходы из офшорных зон).
Информационно:
К офшорным зонам, например, относятся: Белиз, Британские Виргинские Острова, Лихтенштейн и Монако, Сейшельские Острова, американские штаты Делавэр и Вайоминг и т.д.
Что мне будет за неподачу декларации?
Законодательство устанавливает, что нарушение физическим лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при наличии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более тридцати рабочих дней либо при отсутствии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более двенадцати месяцев – влечет наложение штрафа в размере пяти десятых базовой величины с увеличением его на пять десятых базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более десяти базовых величин.
А неуплата или неполная уплата физическим лицом суммы налога, совершенные по неосторожности, если неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога превышает одну базовую величину, – влекут наложение штрафа в размере пятнадцати процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее пяти десятых базовой величины, неуплата или неполная уплата, совершенные умышленно, – влекут наложение штрафа в размере сорока процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее десяти базовых величин.
Информационно:
Размер базовой величины на дату выхода материала составляет 32 белорусских рубля.
Вывод напрашивается простой
Предупрежден? – Вооружен! Поэтому стоит заранее позаботиться о своей личной финансовой дисциплине и помнить, что налоги – это приоритетное направление политики любого государства, поэтому контроль в данной сфере серьезный, и лучше предупредить вопросы, которые вам могут задать, чем потом на них в спешке отвечать.