- Если вы получали доходы из-за границы или за границей
- Если вы продали автотранспорт в 2022 году
- Если вы продавали недвижимость
- Если вы получали подарки на большую сумму
- Если вы получили возврат средств за страховку или строительство жилья
- Как подать декларацию
- Когда нужно заплатить налог по декларации
- Как накажут, если не уплатить налог
Если вы получили в 2022 году некоторые виды доходов (например, при продаже квартиры, машины), то вам нужно подать в налоговые органы декларацию по подоходному налогу. Напоминаем, кому и как это нужно сделать.
Если вы получали доходы из-за границы или за границей
Обычно это самая большая категория среди подающих декларации. Декларировать нужно, к примеру, доходы:
- от работы по найму за границей;
- от вознаграждения за выполненные работы и услуги от иностранных организаций;
- от продажи акций или иных ценных бумаг;
- от продажи недвижимости, долей в уставных фондах;
- % по счетам (вкладам) в иностранных банках;
- подарки от иностранцев, выигрыши в онлайн-казино, казино и т.д.
Есть случаи, когда белорусы периодически выезжают на работу за пределы страны. Тогда есть несколько важных особенностей:
- если они более 183 дней в 2022 году находились на территории Республики Беларусь – необходимо подать декларацию и, в зависимости от норм соглашения об избежании двойного налогообложения, уплатить в нашей стране подоходный налог;
- если же гражданин живет и работает за границей постоянно, то есть 183 дня и более в календарном году, то ему не нужно подавать декларацию. Подтвердить проживание в другой стране можно справкой о постоянном местопребывании в этой стране, договором на аренду жилья, контрактом с нанимателем, отметками в паспорте о пересечении границ и другими документами.
Пример. Гражданин Беларуси уехал в сентябре 2022 года в Грузию и там зарегистрировался в качестве предпринимателя. Там же он с сентября получал доходы и уплачивал налоги. Так как в Беларуси в 2022 году он находился более 183 дней, ему нужно подать декларацию и уплатить с доходов, полученных в Грузии, подоходный налог в нашей стране. Если он уплачивал в Грузии подоходный налог, то при наличии представленных, заверенных компетентным органом документов уплаченный в Грузии налог зачтут.
Если вы продали автотранспорт в 2022 году
Речь идет о продаже следующего автотранспорта:
- второй (или более) легковой автомобиль или другое механическое транспортное средство;
- автомобиль, технически допустимая общая масса которого превышает 3,5 тонны;
- автомобиль, число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает 8.
Даже если транспортное средство вы продали дешевле, чем купили, декларацию все равно подать нужно.
- потребительские кредиты
- кредиты на авто
- бизнес-кредиты
- кредиты на жилье
- вклады
- займы
- продукты РКО
- кредитные карты
- расчетные карты
- услуги лизинга новых авто
- услуги лизинга авто с пробегом
- услуги лизинга авто для бизнеса
Доходы, полученные от продажи автомобилей, полученных по наследству, освобождаются от подоходного налога независимо от того, сколько машин вы продали за год.
Пример. Гражданин в марте 2022 года продал мотоцикл, а в декабре – легковой автомобиль. Доход от продажи мотоцикла, как первого механического транспортного средства, освобождается от налога, а доход от продажи автомобиля облагается подоходным налогом.
Если вы продавали недвижимость
Нужно подавать декларацию, если за последние 5 лет вы во второй раз продали такие объекты, как:
- незавершенное капстроение, расположенное на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела;
- квартиру;
- жилой дом;
- дачу;
- садовый домик;
- гараж;
- машино-место;
- земельный участок.
Также нужно декларировать доход от продажи первого объекта недвижимости – например, офисного, административного, складского или торгового помещения.
Не нужно подавать декларации при продаже недвижимости:
- полученной по наследству;
- близким родственникам, а также опекунам, попечителям и подопечным.
Пример. В декабре 2021 года гражданин продал дачу, в мае 2022 года – жилой дом, а затем в августе – машино-место и дачу, полученную по наследству. Другую недвижимость в течение 2018 – 2022 годов он не продавал. Декларацию подавать не нужно, так как недвижимость относится к разным видам, а продажа дачи, полученной по наследству, не облагается подоходным налогом и не учитывается при подсчете.
Если вы получали подарки на большую сумму
Если в 2022 году вы получили подарки (деньги, недвижимость, иное имущество) на сумму более 8 078 руб., то придется подать налоговую декларацию. Это же касается и недвижимости по договору ренты бесплатно от физических лиц.
Пример. Дочь прислала маме деньги из-за границы. Предоставлять декларацию маме не нужно. В таком случае налоговый орган может запросить у нее, за что ей поступили деньги, и попросить представить документы, подтверждающие близкое родство.
Пример 2. Гражданин получил из-за границы перевод от дяди 5000 долларов. В этом случае декларацию представить нужно, а налог будет исчислен с суммы превышения необлагаемой суммы, в 2022 году – 8078 руб.
Если вы получили возврат средств за страховку или строительство жилья
Нужно подавать декларацию, если вы получили возврат средств от:
- страховых взносов при досрочном расторжении договора добровольного страхования, если в отношении этих сумм ранее получали социальный вычет;
- сумм, уплаченных за строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, по которым применялся инвестиционный вычет.
Как подать декларацию
Вы можете подать декларацию:
- лично в налоговый орган. Причем в абсолютно любой, вне зависимости от места регистрации;
- по почте. Днем представления считается день отправки почтового отправления (указанная на почтовом штампе дата отправки);
- через личный кабинет плательщика.
В личном кабинете есть услуга «предварительное декларирование». С ее помощью вы получите практически заполненную декларацию, нужно только проверить сведения о доходах, и если есть неточности, то исправить их. Можно и не пользоваться этой функцией и самостоятельно заполнить декларацию.
Пример. Человек находится за границей, и у него нет личного кабинета плательщика, приехать в страну до 31 марта не сможет. Тогда есть следующие варианты:
- зарегистрировать личный кабинет дистанционно, без посещения налогового органа. Порядок регистрации есть на сайте МНС;
- направить декларацию по почте;
- представить декларацию через доверенное лицо в любой налоговый орган. Доверенность должна быть оформлена нотариально и давать право на представление интересов в налоговых органах.
Когда нужно заплатить налог по декларации
Налоговый орган посчитает налог и направит вам извещение до 30 апреля 2023 года (по почте, в личный кабинет или вручит лично).
Последний день уплаты налога по декларации – 1 июня 2023 года.
Налоги можно заплатить через личный кабинет, если вы являетесь клиентом банков: «Беларусбанк», «Белгазпромбанк», «Альфа-Банк», «Белинвестбанк», «Приорбанк», «Технобанк», «Белагропромбанк».
Как накажут, если не уплатить налог
Вас могут оштрафовать:
- за неуплату налога по неосторожности, если неуплаченная или неполностью уплаченная сумма налога превышает 1 базовую величину – в размере 15% от неуплаченной суммы, но не менее 0,5 базовой величины;
- за умышленную неуплату налога – 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 базовых величин. Если вы не подадите налоговую декларацию и сумма ущерба государству превысит 2000 базовых величин, то наступает и уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов по ст. 243 УК с наказанием в зависимости от суммы ущерба.