- Если вы получали доходы из-за границы или за границей
- Если вы продали автотранспорт в 2022 году
- Если вы продавали недвижимость
- Если вы получали подарки на большую сумму
- Если вы получили возврат средств за страховку или строительство жилья
- Как подать декларацию
- Когда нужно заплатить налог по декларации
- Как накажут, если не уплатить налог
Если вы получили в 2022 году некоторые виды доходов (например, при продаже квартиры, машины), то вам нужно подать в налоговые органы декларацию по подоходному налогу. Напоминаем, кому и как это нужно сделать.
Если вы получали доходы из-за границы или за границей
Обычно это самая большая категория среди подающих декларации. Декларировать нужно, к примеру, доходы:
- от работы по найму за границей;
- от вознаграждения за выполненные работы и услуги от иностранных организаций;
- от продажи акций или иных ценных бумаг;
- от продажи недвижимости, долей в уставных фондах;
- % по счетам (вкладам) в иностранных банках;
- подарки от иностранцев, выигрыши в онлайн-казино, казино и т.д.
Есть случаи, когда белорусы периодически выезжают на работу за пределы страны. Тогда есть несколько важных особенностей:
- если они более 183 дней в 2022 году находились на территории Республики Беларусь – необходимо подать декларацию и, в зависимости от норм соглашения об избежании двойного налогообложения, уплатить в нашей стране подоходный налог;
- если же гражданин живет и работает за границей постоянно, то есть 183 дня и более в календарном году, то ему не нужно подавать декларацию. Подтвердить проживание в другой стране можно справкой о постоянном местопребывании в этой стране, договором на аренду жилья, контрактом с нанимателем, отметками в паспорте о пересечении границ и другими документами.
Пример. Гражданин Беларуси уехал в сентябре 2022 года в Грузию и там зарегистрировался в качестве предпринимателя. Там же он с сентября получал доходы и уплачивал налоги. Так как в Беларуси в 2022 году он находился более 183 дней, ему нужно подать декларацию и уплатить с доходов, полученных в Грузии, подоходный налог в нашей стране. Если он уплачивал в Грузии подоходный налог, то при наличии представленных, заверенных компетентным органом документов уплаченный в Грузии налог зачтут.
Если вы продали автотранспорт в 2022 году
Речь идет о продаже следующего автотранспорта:
- второй (или более) легковой автомобиль или другое механическое транспортное средство;
- автомобиль, технически допустимая общая масса которого превышает 3,5 тонны;
- автомобиль, число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает 8.
Даже если транспортное средство вы продали дешевле, чем купили, декларацию все равно подать нужно.
Доходы, полученные от продажи автомобилей, полученных по наследству, освобождаются от подоходного налога независимо от того, сколько машин вы продали за год.
Пример. Гражданин в марте 2022 года продал мотоцикл, а в декабре – легковой автомобиль. Доход от продажи мотоцикла, как первого механического транспортного средства, освобождается от налога, а доход от продажи автомобиля облагается подоходным налогом.
Если вы продавали недвижимость
Нужно подавать декларацию, если за последние 5 лет вы во второй раз продали такие объекты, как:
- незавершенное капстроение, расположенное на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела;
- квартиру;
- жилой дом;
- дачу;
- садовый домик;
- гараж;
- машино-место;
- земельный участок.
Также нужно декларировать доход от продажи первого объекта недвижимости – например, офисного, административного, складского или торгового помещения.
Не нужно подавать декларации при продаже недвижимости:
- полученной по наследству;
- близким родственникам, а также опекунам, попечителям и подопечным.
Пример. В декабре 2021 года гражданин продал дачу, в мае 2022 года – жилой дом, а затем в августе – машино-место и дачу, полученную по наследству. Другую недвижимость в течение 2018 – 2022 годов он не продавал. Декларацию подавать не нужно, так как недвижимость относится к разным видам, а продажа дачи, полученной по наследству, не облагается подоходным налогом и не учитывается при подсчете.
Если вы получали подарки на большую сумму
Если в 2022 году вы получили подарки (деньги, недвижимость, иное имущество) на сумму более 8 078 руб., то придется подать налоговую декларацию. Это же касается и недвижимости по договору ренты бесплатно от физических лиц.
Пример. Дочь прислала маме деньги из-за границы. Предоставлять декларацию маме не нужно. В таком случае налоговый орган может запросить у нее, за что ей поступили деньги, и попросить представить документы, подтверждающие близкое родство.
Пример 2. Гражданин получил из-за границы перевод от дяди 5000 долларов. В этом случае декларацию представить нужно, а налог будет исчислен с суммы превышения необлагаемой суммы, в 2022 году – 8078 руб.
Если вы получили возврат средств за страховку или строительство жилья
Нужно подавать декларацию, если вы получили возврат средств от:
- страховых взносов при досрочном расторжении договора добровольного страхования, если в отношении этих сумм ранее получали социальный вычет;
- сумм, уплаченных за строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, по которым применялся инвестиционный вычет.
Как подать декларацию
Вы можете подать декларацию:
- лично в налоговый орган. Причем в абсолютно любой, вне зависимости от места регистрации;
- по почте. Днем представления считается день отправки почтового отправления (указанная на почтовом штампе дата отправки);
- через личный кабинет плательщика.
В личном кабинете есть услуга «предварительное декларирование». С ее помощью вы получите практически заполненную декларацию, нужно только проверить сведения о доходах, и если есть неточности, то исправить их. Можно и не пользоваться этой функцией и самостоятельно заполнить декларацию.
Пример. Человек находится за границей, и у него нет личного кабинета плательщика, приехать в страну до 31 марта не сможет. Тогда есть следующие варианты:
- зарегистрировать личный кабинет дистанционно, без посещения налогового органа. Порядок регистрации есть на сайте МНС;
- направить декларацию по почте;
- представить декларацию через доверенное лицо в любой налоговый орган. Доверенность должна быть оформлена нотариально и давать право на представление интересов в налоговых органах.
Когда нужно заплатить налог по декларации
Налоговый орган посчитает налог и направит вам извещение до 30 апреля 2023 года (по почте, в личный кабинет или вручит лично).
Последний день уплаты налога по декларации – 1 июня 2023 года.
Налоги можно заплатить через личный кабинет, если вы являетесь клиентом банков: «Беларусбанк», «Белгазпромбанк», «Альфа-Банк», «Белинвестбанк», «Приорбанк», «Технобанк», «Белагропромбанк».
Как накажут, если не уплатить налог
Вас могут оштрафовать:
- за неуплату налога по неосторожности, если неуплаченная или неполностью уплаченная сумма налога превышает 1 базовую величину – в размере 15% от неуплаченной суммы, но не менее 0,5 базовой величины;
- за умышленную неуплату налога – 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 базовых величин. Если вы не подадите налоговую декларацию и сумма ущерба государству превысит 2000 базовых величин, то наступает и уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов по ст. 243 УК с наказанием в зависимости от суммы ущерба.