Как торговать на Wildberries и Ozon в 2026 году и не разориться на штрафах ИМНС
2026 год стал переломным для белорусских селлеров. Законодатель одномоментно закрыл «серые» схемы: ИП лишились права на перепродажу чужих товаров, налоговая служба получила возможность отслеживать каждую операцию на площадке, а белорусские маркетплейсы с 1 января 2026 года обязаны ежеквартально отчитываться в МНС о продажах товаров белорусских продавцов.
Существенно, что большинство изменений не усложняют ведение бизнеса, а устраняют прежние неоднозначности. Что именно изменилось и каким образом вести торговлю легально – без доначислений и блокировок, объясняет ведущий бухгалтер отдела бухгалтерского аутсорсинга юридической группы «Беляевы и партнёры» Тамара Защук.
ИП утрачивает право на перепродажу товаров
Ключевая новация – постановление Совмина от 28.06.2024 № 457, вступившее в силу 1 октября 2024 года, при этом действующим ИП был предоставлен переходный период до 31 декабря 2025 года. С 1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей устанавливается закрытый перечень разрешённых видов деятельности, в котором оптовая торговля отсутствует.
Данное ограничение затрагивает именно селлеров по следующей причине. Модель Wildberries построена таким образом, что для продажи в Россию товары выкупаются юридическим лицом маркетплейса по договору купли-продажи. Юридически это квалифицируется как оптовая реализация юридическому лицу, что для ИП запрещено.
Что ИП по-прежнему вправе осуществлять:
- продажу товаров собственного производства – такая деятельность квалифицируется как производство, а не перепродажа;
- розничную торговлю физическим лицам. При этом имеет значение модель договора: по агентской (комиссионной) схеме, при которой продавец остаётся собственником товара до момента реализации конечному покупателю, осуществляется розничная торговля. Если же площадка выкупает товар на свое юридическое лицо – это оптовая реализация, которую ИП вести не вправе.
Законным решением для типичного селлера-перепродавца является создание коммерческой организации в упрощённом порядке на основании Закона от 22.04.2024 № 365-З: права и обязанности ИП автоматически переходят к новому юридическому лицу (так называемый бесшовный переход).
Как правило, это позволяет сохранить работу кабинета на площадке, однако условия переноса рейтинга и истории продаж зависят от правил конкретного маркетплейса и подлежат предварительному уточнению.
НДС за электронные услуги площадки: распределение обязанностей
С 1 апреля 2024 года действует правило: если иностранная площадка не состоит на налоговом учёте в Республике Беларусь, белорусский покупатель её услуг обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДС «за нерезидента».
Для ООО и ЧУП логика обратная: обязанность исчислить и уплатить НДС за электронные услуги нерезидента сохраняется независимо от постановки поставщика на налоговый учёт. Юридическому лицу необходимо выставлять ЭСЧФ по таким услугам.
При этом не все услуги Ozon относятся к электронным. Комиссия за продажу квалифицируется как электронная услуга (местом реализации признается Беларусь), тогда как логистика, хранение на ПВЗ и аналогичные услуги таковыми не являются: их местом реализации признается Россия, вследствие чего белорусский НДС по ним не возникает.
Рекламные документы в личном кабинете следует сверять на актуальность ежеквартально. Кроме того, следует учитывать: если реклама видна пользователям из Беларуси, у ИП и юридических лиц может возникнуть сбор за размещение рекламы в интернете – 20% от стоимости фактически оказанных услуг по размещению рекламы (без НДС, по данным договора или акта).
Отнесение конкретных услуг продвижения на маркетплейсе к рекламе является вопросом неоднозначным; по каждому виду продвижения рекомендуется сверяться с актуальными разъяснениями МНС.
Российский НДС 22% в кабинете Ozon: оснований для беспокойства нет
С 1 января 2026 года в Российской Федерации основная ставка НДС повышена до 22%, и белорусские компании наблюдают её в личных кабинетах Ozon. Данное обстоятельство является нормальным: Ozon в качестве электронной площадки самостоятельно исполняет обязанности налогового агента по российскому НДС, а в отчётах о реализации указывает выручку уже без его учёта.
Продажи в РФ при наличии подтверждения через отчёт маркетплейса освобождаются от белорусского НДС как экспорт в пределах ЕАЭС. В связи с этим детализация продаж по странам из отчётов площадки подлежит обязательному выгрузке и хранению.
Учёт: три типичные ошибки, влекущие наложение штрафов
Ошибка 1. Выручка «нетто».Полная цена товара, уплаченная покупателем, является выручкой продавца. Недопустимо сворачивать её на сумму перечисления после удержания комиссии: комиссия отражается как отдельный расход по отчёту комиссионера.
Ошибка 2. Возвраты по выкупам WB. Продавцы ошибочно отражают возврат выкупленного маркетплейсом товара как сторнирование выручки. В соответствии с условиями оферты такая операция квалифицируется как обратная реализация; применение сторно приведёт к занижению налоговой базы.
Ошибка 3. Штрафы площадки в составе расходов на комиссию. Штрафы, удержанные Ozon, являются доходом российской компании, облагаемым налогом на доходы у источника выплаты (ст. 189 НК), и не могут приравниваться к комиссии.
Что в итоге?
В 2026 году нет запрета вести торговлю на маркетплейсах – исключена возможность вести её «как получится». ИП-перепродавцам целесообразно перейти на статус юридического лица; всем участникам рынка необходимо исчислять налоги от валовой выручки и вести учёт на основании отчётов площадок.
Субъекты, настроившие прозрачную бухгалтерию в соответствии с новыми правилами, получили взамен предсказуемость: отпала необходимость разрешать двусмысленные вопросы дат оплаты, спорные квалификации услуг и опираться на «серые» схемы.