Ловушка на границе. Почему схемы с импортом через ЕАЭС начали массово приносить убытки?
Налоговые органы кардинально изменили подход к проверкам компаний, задействованных в цепочках параллельного импорта и поставок через страны ЕАЭС. Под прицелом оказались так называемые «технические» импортеры. С какими проблемами могут столкнуться импортеры, рассказывает директор ЧП «Промкомпания Консалт» Станислав Моисеенко.
Как выявляют компании-транзитеров импорта
Теперь для доначисления огромных сумм налоговикам даже не нужно доказывать, что товар фиктивный. Под удар попадает и вполне реальный бизнес, если его юридическая структура не соответствует экономическим возможностям. Новые правила игры заключается в том, что если товар есть, а бизнеса нет, это вызывает вопросы.
Долгое время многие импортеры считали себя в безопасности, если товар физически пересекал границу, а сопутствующие документы (накладные, контракты, акты) были оформлены идеально. Однако, в последнее время контролирующие органы начали массово вскрывать подобные схемы дистанционно, буквально не выходя из кабинетов.
Главный тренд проверок в выявлении компаний-транзитеров, которые существуют только на бумаге. Даже если товар настоящий, его привезли, растаможили и перепродали, налоговая смотрит на саму структуру посредника.
Если у компании нет ресурсов для ведения реальной торговли, ее признают «техническим» звеном, созданным исключительно для проведения платежей и оптимизации налогов.
Пять признаков того, что компания под прицелом и признания сделки подозрительной, если есть следующие маркеры:
- полный материальный вакуум, то есть у компании-импортера нет ни собственных, ни арендованных складов, логистических терминалов и транспорта;
- штат из одного-двух человек, когда в организации числится только директор, который к тому же часто постоянно находится за границей, это вызывает множество вопросов;
- кассовый транзит вместо оборотного капитала, когда у фирмы нет своих денег, а закупки ведутся строго по стопроцентной предоплате от конечного покупателя и по его же заявкам, а средства уходят иностранному поставщику в течение двух-трех дней;
- очевидная взаимозависимость, это когда покупатель и продавец юридически или фактически связаны друг с другом, что часто открыто отражается в электронных системах отчетности;
- возврат из бюджета по нулевой ставке (т.е. суммы НДС, которые компания заявляет к возврату).
Далее в списке мелкие операции, вроде привлечения сторонних подрядчиков для наклеивания стикеров или переупаковки груза на промежуточных пунктах, больше не спасают ситуацию. Бизнес-модель оценивается вся целиком.
Финансовые последствия от схем с импортерами
Главная опасность для бизнеса кроется в принудительной переквалификации договоров. Когда докажут, что импортер не вел самостоятельную оптовую торговлю, классический договор купли-продажи признается притворным. Сделка переводится в статус посреднических (агентских) услуг. Это влечет за собой жесткие финансовые последствия, ведь для агентских услуг не действует нулевая ставка НДС и ввозной НДС, который транзитер рассчитывал вернуть из бюджета, полностью аннулируется.
Защититься идеальными первичными документами в данном случае невозможно, так как аргументация бьет по фактам отсутствия реальной операционной деятельности.
Что в итоге?
Главный вывод, который стоит сделать бизнесу: любой критический разрыв между юридической формой сделки и ее реальным экономическим содержанием сегодня оборачивается колоссальными рисками.
Более того, создание искусственной видимости торговых операций ради извлечения выгоды из бюджета напрямую граничит с уголовно-правовой зоной.
Если контролирующие органы докажут, что государству умышленно предоставлялись ложные сведения ради возврата налогов, дело может перерасти в полноценное расследование по статьям о налоговом мошенничестве, что грозит руководству и собственникам бизнеса уже не просто потерей денег, а возможно и статьями уголовного кодекса.
