Налоговые вычеты в Беларуси в 2026: что положено работнику и как не потерять деньги

Какие налоговые вычеты и на какие суммы существуют

Налоговый кодекс предусматривает четыре основные группы вычетов по подоходному налогу:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

Для большинства работников на практике наиболее актуальны первые три вида.

• Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно и уменьшают доход, с которого рассчитывается подоходный налог.
• Социальные вычеты связаны с определёнными расходами физического лица – в частности, на обучение, страхование и пенсионные накопления.
• Имущественные вычеты применяются при строительстве или приобретении жилья, а в предусмотренных случаях – при продаже имущества.

Социальные налоговые вычеты

С 2026 года к иждивенцам также могут относиться неработающие родители, которые ухаживают за ребенком-инвалидом либо инвалидом с детства I группы. Это может иметь значение для супруга такого родителя.

Социальный налоговый вычет на обучение регулируется статьей 210 Налогового кодекса. Получить его могут:

• физическое лицо, оплачивающее собственное обучение;
• родители, оплачивающие обучение ребёнка;
• опекуны и попечители — в предусмотренных законодательством случаях;
• другие близкие родственники, если соблюдаются установленные условия.

Социальный вычет на обучение предоставляется на основании заявления работника и документов, подтверждающих расходы.

Вычет на обучение предоставляется, если одновременно соблюдаются следующие условия:

• обучение проходит в учреждении образования Республики Беларусь;
• лицо получает первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование;
• расходы фактически понесены налогоплательщиком;
• обучение оплачено в течение соответствующего календарного года;
• расходы подтверждены документами.

В состав вычета может включаться не только плата за обучение, но и суммы, направленные на погашение кредитов и займов, полученных для оплаты образования, включая проценты. При этом не учитываются проценты, начисленные за просрочку возврата кредита или займа и просрочку уплаты процентов.

Для получения вычета обычно потребуются:

• справка учреждения образования о периоде обучения;
• копия договора на оказание платных образовательных услуг;
• документ, подтверждающий стоимость обучения, если она не указана в договоре;
• платежные документы – квитанции, чеки, банковские выписки;
• документы, подтверждающие родство с обучающимся;
• документы об опеке или попечительстве – если вычет заявляет опекун;
• копия кредитного или иного договора займа – если обучение оплачивалось заемными средствами.

Работнику следует сохранить не только сам договор, но и документы, подтверждающие фактическую оплату. Одного договора, как правило, недостаточно, если из него не следует, что деньги действительно были.

Если у работника есть основное место работы, социальный вычет можно получить в течение календарного года через налогового агента.

Для этого необходимо:

• Подать заявление в бухгалтерию.
• Приложить документы, подтверждающие право на вычет.
• Указать вид расходов и лицо, за обучение которого произведена оплата.
• Передать документы до момента расчёта заработной платы, если это необходимо для применения вычета в текущем месяце.

После этого бухгалтерия уменьшает налоговую базу на подтвержденную сумму расходов. В результате с работника удерживается меньше подоходного налога, а размер заработной платы «на руки» увеличивается.

Вычет применяется не ко всей сумме обучения сразу, а в пределах доходов, облагаемых подоходным налогом в соответствующем календарном году. Если дохода недостаточно для использования всей суммы, порядок переноса остатка зависит от конкретного вида вычета и положений Налогового кодекса.

Работник может обратиться в налоговый орган по окончании года и заявить вычет через налоговую декларацию. Важно учитывать срок представления декларации и перечень документов, который действует для соответствующего налогового периода.

Работодатель как налоговый агент должен корректно определить налоговую базу и применить вычет при наличии оснований.

Читайте также

Как платят налоги белорусские учителя и репетиторы – объяснил Минфин

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты предоставляются по месту основной работы на основании заявления работника и подтверждающих документов.

С 1 января 2026 года размеры ряда стандартных налоговых вычетов увеличились. В частности, работнику может предоставляться:

• 216 рублей в месяц – если размер дохода, подлежащего налогообложению, не превышает 1 308 рублей в месяц;
• 63 рубля в месяц – на каждого ребёнка до 18 лет и каждого иждивенца;
• 120 рублей в месяц – родителям, имеющим двух и более детей, одиноким родителям, вдовцам, вдовам, опекунам и некоторым другим категориям;
• 306 рублей в месяц – инвалидам I и II группы, чернобыльцам, Героям Беларуси и другим лицам, перечисленным в законодательстве;
• 860 рублей в месяц – молодым специалистам и молодым рабочим, трудоустроенным по направлению.

Конкретный размер вычета зависит от основания его предоставления и статуса работника. Поэтому при наличии нескольких оснований важно проверить, какой из них применяется и какие документы требуются.

Например, для вычета на детей могут потребоваться:

• свидетельства о рождении;
• документы об усыновлении;
• документы об опеке;
• справка об обучении совершеннолетнего иждивенца;
• документы, подтверждающие инвалидность или иное основание для увеличенного вычета.

Бухгалтерии важно проверить соответствует ли обучение установленным требованиям, относится ли образование к первому соответствующему уровню, правильно ли оформлен договор, подтверждена ли фактическая оплата.

Налоговый вычет – это не дополнительная выплата от работодателя, а уменьшение дохода, облагаемого подоходным налогом. Поэтому чем раньше работник подтвердит свое право, тем быстрее оно будет учтено при расчете заработной платы.

0

0

0

0

0