Основной целью любого предпринимателя является не только создание стабильно работающего бизнеса, но и его масштабирование. Такой запрос от клиентов сегодня можно встретить все чаще. Что же поможет вывести бизнес на новую высоту? Ответ очевидный – правильное, своевременное и, главное, законное использование преференций от государства.
Но не стоит забывать и про назначение льгот. Как правило, государство предоставляет льготы либо с целью поддержки определенных групп населения или отраслей экономики, смягчения социальных и экономических неравенств, либо для стимулирования развития определенных секторов, например инновационных продуктов, и повышения конкурентоспособности страны на мировой арене. Именно о второй категории сегодня поговорим подробнее.
ПВТ – это правильный выбор?
Парк высоких технологий (ПВТ) в Беларуси дает возможность получить доступ ко множеству преимуществ, которые могут вывести бизнес на новый, более высокий уровень. Так как ПВТ был создан для разработки программного обеспечения, информационно-коммуникационных, иных новых и высоких технологий, направленных на повышение конкурентоспособности национальной экономики, можно сделать вывод о том, что «это не для всех».
Действительно, это так. Виды деятельности, которыми могут заниматься резиденты парка, ограничены законодательством. Но, как говорится, «если вы хотите иметь то, что никогда не имели, вам придется делать то, что никогда не делали».
Налоговые льготы и преференции в ПВТ
Одним из наиболее привлекательных аспектов резидентства ПВТ является набор налоговых льгот и стимулов, доступных для бизнеса. От налога на прибыль и подоходного налога до НДС и таможенных пошлин, ПВТ обеспечивает финансово благоприятную среду для стимулирования развития компаниями высокотехнологичных продуктов.
Так, например, резиденты ПВТ в большинстве случаев освобождены от налога на прибыль, а в некоторых ситуациях ставка налога составляет всего 9% (продажа имущества, бывшего в употреблении, отчуждение долей в уставном фонде компании, реализация предприятия как имущественного комплекса, продажа ценных бумаг, дивиденды от источников за пределами Беларуси и пр.).
При этом важно помнить о необходимости придерживаться исключительно тех видов деятельности, которые были заявлены компанией при получении статуса резидента ПВТ.
Помимо налога на прибыль, есть льготы и по другим видам налогов, предусмотренные правовым режимом ПВТ. Например, это льготы в отношении:
- налога на добавленную стоимость (НДС);
- налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Беларуси через постоянное представительство (налог на доходы);
- подоходного налога;
- налога на недвижимость и земельного налога;
- оффшорного сбора.
Давайте посмотрим на некоторые из них.
НДС и льготы по нему
Декрет №12 предусматривает, что резиденты ПВТ освобождаются от НДС по оборотам от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Беларуси (если иное не установлено его положениями). Под исключения (когда льгота по НДС не работает) попали, например, обороты по реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, а также вывезенных (без обязательств об обратном ввозе на территорию Беларуси) в государства – члены ЕАЭС. Но при этом в отношении таких операций резиденты ПВТ имеют право применить ставку НДС в размере 0% как любые иные организации Республики Беларусь, не обладающие статусом резидента Парка.
Возвращаясь к преференциям, освобождаются от НДС такие популярные услуги, приобретаемые резидентами ПВТ у нерезидентов (иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Беларуси через постоянное представительство и не состоящие в связи с этим на учете в налоговых органах Беларуси), как рекламные, маркетинговые, консультационные, услуги по обработке информации, услуги (работы) по разработке, модификации, тестированию и обеспечению технической поддержки программного обеспечения, услуги хостинга, услуги по созданию баз данных и иные.
Налог на доходы: сколько платят в ПВТ
Привлекательными выглядят и ставки налога на доходы, применяемые резидентами ПВТ. Нулевая ставка (0%) налога на доходы, например, применяется к доходам от продажи долей в уставном фонде (паев, акций) организации – резидента ПВТ (правда, только в том случае, если покупателем доли выступает иной резидент ПВТ), от посреднических услуг, услуг по рекламе, к доходам от предоставления дискового пространства, от роялти и другим доходам.
Ставка налога на доходы в размере 5% применяется к дивидендам, выплачиваемым резидентом ПВТ своим иностранным участникам, акционерам, собственникам (более льготный режим может быть предусмотрен международными соглашениями об избежании двойного налогообложения).
Однако данная льготная ставка подоходного налога для физических лиц (участников, акционеров) в отношении дивидендов, полученных от резидента ПВТ по принадлежащим им долям (паям, акциям) в уставных фондах и в имуществе юридических лиц (в том числе зарегистрированных за рубежом), продолжает действовать (если законодательными актами не установлены еще более льготные условия налогообложения).
Дивиденды, налогообложение которых производится по ставке 9% (п. 31 Положения о ПВТ), не включаются в доходы, налогообложение которых производится по ставке 25% (т.к. они не облагаются по ставке подоходного налога, установленной п. 1 ст. 214 НК).
Одним из основных условий деятельности компании или индивидуального предпринимателя в рамках ПВТ является обязанность производить администрации Парка отчисления в размере 1% от выручки (дохода), полученной (полученного) за предшествующий квартал при осуществлении видов деятельности.
Что в итоге?
Перечисленные плюсы, доступные обладателям статуса «резидент Парка высоких технологий», – это далеко не все преимущества, которыми можно и нужно грамотно воспользоваться.
Помимо финансовых стимулов, резиденты ПВТ получают возможность сотрудничества с ведущими экспертами, а также услуги поддержки для выполнения административных процедур. ПВТ гарантирует, что у его резидентов есть все необходимое для безбарьерного достижения заявленных целей в бизнес-проектах. А многочисленные истории успеха нынешних резидентов ПВТ только подтверждают ощутимые преимущества быть частью данного сообщества.