В 2025 году во многих странах мира изменились ставки подоходного налога. Причем в большинстве случаев они были повышены, что сформировало топ новых лидеров в части размеров налогообложения. Myfin.by посмотрел, где отчисления с зарплаты сегодня самые большие и по какому принципу они рассчитываются.
Кот-д'Ивуар
В этой западноафриканской стране используется прогрессивная система начисления подоходного налога, максимальная ставка которого составляет 60 %, если налогоплательщик зарабатывает в год свыше 7 500 000 франков КФА в год (около 11 430 евро). При годовом доходе до 900 000 франков КФА (около 1 371 евро) применяется минимальная ставка подоходного налога в размере 15 %. Если доход составляет от 900 000 до 1 350 000 (примерно 2 057 евро) франков КФА, заплатить придется 20 % подоходного налога. При годовой зарплате от 1 350 000 до 2 250 000 франков КФА (около 3 429 евро) ставка составит 25 %. Если доход за год – от 1 250 000 до 3 750 000 франков КФА (5 715 евро), размер подоходного налога составит 35 %, а при зарплате от 3 750 000 до 7 500 000 франков КФА – 45 %.
Финляндия
В Финляндии используется прогрессивная система начисления подоходного налога. В 2025 году налоговое законодательство было скорректировано, в результате чего годовая зарплата до 15 000 евро облагается подоходным налогом по ставке 7,7 %. Максимальная ставка налога в размере 56,4 % применяется к тем, у кого годовой доход превысил 1 млн евро. Средняя заработная плата в Финляндии в 2025 году составляет порядка 4 000 евро. Соответственно, годовой доход в размере 48 000 будет облагаться подоходным налогом по ставке 29,3 % у большинства финнов.
Австрия
Еще одна европейская страна с достаточно высоким подоходным налогом, максимальная ставка по которому составляет 55 %. Такая ставка применяется, если налогоплательщик заработал за год свыше 1 млн евро. Если годовой доход составляет до 13 308 евро, платить ничего не придется. При доходе свыше этой суммы применяется прогрессивная шкала начисления подоходного налога. С учетом того, что в Австрии средняя заработная плата в 2025 году ожидается на уровне 58 000 евро, большинство налоговых резидентов этой страны будут платить подоходный налог в размере 40 %.
Дания
Законодательство этой страны предусматривает, что подоходный налог для граждан состоит из двух частей. Первая часть – это базовый налог, который не применяется, если доход работника в 2025 году составит 51 600 датских крон (примерно 6 913 евро). При более высоком годовом доходе (до 611 800 крон в год, или около 81 967 евро) применяется стандартная ставка в размере 12,01 % – такой налог платят примерно 90 % работающего населения Бельгии. Если годовой доход превышает 611 800 крон, ставка подоходного налога увеличивается до 15 %.
Помимо базового, существует еще и муниципальный подоходный налог, который устанавливается в зависимости от того, в каком муниципалитете проживает работник. В 2025 году средняя ставка муниципального налога составляет 25,1 %. Таким образом, средний подоходный налог в Дании сегодя фиксируется на уровне 37 %. При этом в 2025 году на максимальный суммарный подоходный налог в Дании установлен лимит в размере 52,07 %.
Бельгия
В этой стране подоходный налог начисляется по прогрессивной дифференцированной ставке, которая рассчитывается за год и составляет от 25 до 50 %. Плюс определен необлагаемый доход, который в 2025 году составляет 10 570 евро. Как это работает на практике?
Например, годовая зарплата сотрудника составила 30 000 евро. Из этой суммы следует вычесть необлагаемый доход. Оставшаяся сумма в размере 19 430 евро подпадает по под два типа налогообложения – к сумме в размере 15 820 евро будет применена ставка подоходного налога в размере 25 %, а к остатку в размере 3 610 евро – 40 %.
Израиль
Ставка подоходного налога в этой стране ежегодно меняется, а начисления осуществляются по прогрессивной шкале. В 2025 году минимальный подоходный налог в размере 10 % уплачивается, если размер месячной зарплаты не превышает 7 010 шекелей (примерно 1 775 евро). Максимальная ставка подоходного налога в размере 50 % применяется при месячной зарплате свыше 60 131 шекеля (15 228 евро).
Великобритания
В этой стране используется прогрессивная система начисления подоходного налога – чем больше заработаешь, тем больше заплатишь. При этом не облагается подоходным налогом сумма годового дохода в размере 12 570 фунтов стерлингов (около 14 450 евро). Если годовая зарплата была выше, то к ней применяется прогрессивная система начисления налога на доходы, минимальная ставка в которой составляет 20 %, максимальная – 45 %. Она используется в том случае, если годовой доход после налогового вычета в размере 12 570 фунтов стерлингов превышает сумму в 125 140 фунтов стерлингов (около 144 тысяч евро).
Япония
Подоходный налог в этой стране рассчитывается по формуле, в которой учитывается ряд факторов, в том числе уровень заработной платы и размер необлагаемого дохода, который рассчитывается на основе совокупного дохода семьи. В 2025 году размер необлагаемого дохода для большинства плательщиков был увеличен, что позволило снизить налоговую нагрузку. Минимальная ставка подоходного налога в размере 5 % применяется в том случае, если годовой уровень зарплаты работника после вычета необлагаемого дохода составляет до 1 949 000 иен (примерно 11 174 евро). Максимальная ставка в размере 45 % используется при доходе от 40 млн иен (около 229 320 евро) в год.
Франция
В 2025 году ставки подоходного налога в этой стране были скорректированы с учетом инфляции и роста заработной платы. Размер необлагаемого дохода составляет 11 294 евро в год, минимальная ставка подоходного налога в размере 11 % применяется, если годовая заработная плата составляет от 11 295 до 28 797 евро. Согласно прогрессивной шкале начисления подоходного налога максимальная ставка в размере 45 % применяется, если размер годового дохода превышает 177 106 евро. Для примера: в 2024 году максимальная ставка применялась в том случае, если годовой уровень дохода составлял более 168 994 евро.
Куба
В 2025 году правительство этой страны пересмотрело подход к налогообложению физических лиц и расширило прогрессивную шкалу, по которой максимальная ставка подоходного налога составляет 50 %. Она применяется, если валовый годовой доход налогоплательщика превысил 1 млн кубинских песо (около 35 200 евро) за вычетом необлагаемого дохода в размере 39 120 песо (1 377 евро). В прошлом году максимальная ставка была такой же, однако минимальный подоходный налог составлял 10 % и применялся к доходу от 50 песо после вычета суммы необлагаемого дохода. В 2025 году минимальная ставка подоходного налога составляет 5 %, если годовой доход без учета необлагаемой суммы не превышает 25 000 песо (880 евро).
Также налоговые резиденты Кубы могут получить скидку на подоходный налог в размере 3 %, если подали декларацию в электронном виде. Если декларация подана до 28 февраля года, следующего за отчетным, а подоходный налог уплачен, можно дополнительно рассчитывать на налоговый вычет в размере 5 %.
А как в Беларуси?
В 2024 году в Налоговый кодекс Республики Беларусь были внесены поправки, которые коснулись и плательщиков подоходного налога. Для большинства резидентов его ставка была сохранена на прежнем уровне и составляет 13 % от суммы совокупного дохода, если он не превышает 200 000 рублей в год. С суммы, которая превышает этот порог, взимается подоходный налог в размере 25 %.