Не пропустить важные даты и сроки по уплате налогов в течение года поможет календарь для физических лиц, который Myfin.by помогла составить налоговый консультант Ольга Дудко.
Подать налоговую декларацию. Кому и когда?
Не позднее 31 марта 2025 года физическим лицам из указанного ниже перечня необходимо предоставить налоговую декларацию.
Напомним, что декларации должны подать:
- налоговые резиденты РБ – по доходам, полученным как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами;
- физлица, не признаваемые налоговыми резидентами, – по доходам, полученным на территории РБ, с которых не был уплачен подоходный налог.
Физлица обязаны предоставить налоговую декларацию по следующим доходам, полученным в 2024 году:
- за границей или из-за границы (в том числе от выигрышей в иностранных онлайн-казино, от иностранных бирж Форекс и т. п.);
- от продажи в течение последних 5 лет второй квартиры, жилого дома с постройками, садового домика, дачи, гаража, машино-места, земельного участка;
- от продажи объекта коммерческой недвижимости;
- от продажи в течение года второго легкового автомобиля (массой до 3,5 т и (или) числом мест до 8, помимо места водителя);
- от продажи грузового автомобиля, автобуса (общей допустимой массой свыше 3,5 т и (или) числом мест более 8, помимо места водителя);
- от продажи ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок;
- от подарков в денежной и натуральной форме, полученных от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, на общую сумму свыше 10 431 белорусского рубля;
- по доходам на территории страны, если совокупный размер доходов за 2024 год превысил 200 тысяч рублей и при этом все указанные доходы изначально облагались по ставке 13%. В общую сумму таких доходов включаются: дивиденды; трудовые доходы, в том числе выплаты командировочных сверх норм, установленных законодательством; доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, создание, использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них;
- по доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности после исключения плательщика – индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
- при получении доходов в виде дарения, недвижимого имущества по договору ренты бесплатно, безвозмездной (спонсорской) помощи, пожертвований при превышении лимитов, установленных ст. 208 НК;
- по доходам, в отношении которых неправомерно применялись особые режимы налогообложения;
- при получении доходов от прочих операций, подлежащих налогообложению.
А также:
- при наличии фактов возврата взносов на строительство при прекращении строительства жилья, удешевлении строительства, возврата излишне уплаченных взносов, расторжения договора лизинга или договора рассрочки, не закончившихся выкупом недвижимого имущества, если в отношении этих сумм был предоставлен имущественный налоговый вычет;
- при наличии фактов возврата страховых взносов при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на три и более года, – в случае получения в отношении сумм таких взносов социального налогового вычета.
Физлицо, не обязанное уплачивать подоходный налог, также вправе подать декларацию, если оно не использовало налоговые вычеты по подоходному налогу при наличии права на них.
Срок уплаты подоходного налога с физических лиц – до 2 июня 2025 года на основании уведомления налогового органа, вручаемого физлицу не позднее 30 апреля 2025-го.
О налоговом резидентстве
Налоговое резидентство определяется в зависимости от общего количества дней пребывания физлица в течение календарного года на территории Республики Беларусь. Если физлицо находилось на территории нашей страны более 183 календарных дней в течение 2022 года, оно признается налоговым резидентом Беларуси.
Если физлицо признается налоговым резидентом одновременно двух государств, одно из которых – Республика Беларусь, вступают в силу нормы международного соглашения Республики Беларусь и второго государства об избежании двойного налогообложения, в соответствии с которым и определяется итоговый вариант налогового резидентства такого физического лица.
Если же у Республики Беларусь отсутствует международное соглашение с таким государством, то физлицо, которое признается налоговым резидентом одновременно двух государств, считается налоговым резидентом РБ при наличии белорусского паспорта или вида на жительство. Аналогичное правило по наличию паспорта и ВНЖ действует и для физических лиц, не признаваемых налоговым резидентом ни одного государства в соответствии с национальным законодательством.
Например, если гражданин Беларуси путешествовал по миру, находился на территории Беларуси менее 183 дней (даже если вообще не находился на территории РБ, но при этом имеет белорусский паспорт или ВНЖ) и при этом не попал под налоговое резидентство ни одного из почти 200 государств, он признается налоговым резидентом РБ.
Другие налоги и сроки их оплаты
До 1 октября налоговый орган обязан прислать физическому лицу уведомление на уплату транспортного сбора, земельного налога и налога на недвижимость, оплатить которые необходимо до 15 ноября.
При этом сумма земельного налога указывается в уведомлении налогового органа, в то время как сумму арендной платы за землю физлицо должно самостоятельно проверить в договоре аренды земельного участка.
Первого числа каждого месяца подлежат уплате:
- сбор за осуществление ремесленной деятельности;
- сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере акроэкотуризма;
- индивидуальными предпринимателями – единый налог за месяц на основании декларации, предоставляемой за квартал заранее;
- подоходный налог в фиксированных суммах при сдаче физическими лицами другим физическим лицам жилых и нежилых помещений, машино-мест за предстоящий месяц аренды по ставкам согласно Приложению 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.
При заключении плательщиками договора аренды жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест впервые в налоговом периоде исчисление и уплата подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах производятся не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления в аренду физическим лицам жилого и (или) нежилого помещения, машино-места.
Плательщикам налога на профессиональный доход важно ежемесячно отслеживать три даты:
- Седьмого числа наступает предельный срок отражения чеков в приложении «Налог на профессиональный доход» при осуществлении клиентами расчетов посредством банковских платежных карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений, безналичными денежными средствами или электронными деньгами за предшествующий месяц.
- Десятого приходит время получения уведомления налоговой инспекции о суммах налога на профессиональный доход, подлежащих уплате двадцать второго числа.
- Последний день месяца – срок уплаты единого налога иными физическими лицами (так называемыми «самозанятыми») за следующий месяц на основании уведомления.
При этом впервые начинающими деятельность ИП и самозанятыми единый налог уплачивается за день до начала ее осуществления.