Кто должен подавать налоговую декларацию за 2025 год: ответили в МНС
С начала года стартовала кампания по подаче налоговых деклараций на доходы физических лиц. Уже подано 20 тыс. деклараций, основной поток традиционно придется на третью и четвертую недели марта. Ожидается, что в налоговую поступят 45-50 тыс. деклараций. Для сравнения, за 2024 год поступило 47 тыс. деклараций, из которых 60% по доходам, полученным из-за или за границей.
Узнали, кому и как нужно подавать налоговую декларацию и какие налоги должны оплатить белорусы.
Онлайн или лично: как подавать декларацию?
Как рассказал на пресс-конференции начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Андрей Ковалевский, на основании представленной декларации налоговый орган рассчитает сумму налога, которую надо будет оплатить не позднее 1 июня текущего года.
– Декларацию можно предоставить различными способами. Есть классический способ – обратиться в налоговый орган. Причем действует принцип экстерриториальности, то есть декларацию можно представить в любой налоговый орган не зависимо от места жительства, места постановки на учет. Форму налоговой декларации можно скачать на стайте МНС или найти в интернете.
Другой вариант – направить декларацию по почте. Датой подачи декларации будет считаться день почтового отправления.
– Наверное самый удобный и продвинутый способ – подать декларацию через личный кабинет плательщика на сайте МНС. Завести кабинет можно через учетную запись и пароль. Физлицу не требуется получать электронную цифровую подпись для взаимодействия с налоговым органом в электронном виде. Можно однократно посетить налоговый орган, который вручит учетную запись и пароль.
– Если на физлицо зарегистрирован номер именно на нем и у оператора есть актуальные персональные данные этого лица, тоже буквально за пару минут можно зарегистрироваться в качестве пользователя личного кабинета. На сегодняшний день порядка полтора миллиона граждан являются пользователями личного кабинета.
Преимущество кабинета – декларацию можно подать дистанционно, не посещая налоговый орган. При этом налоговая декларация предварительно заполнена налоговым органом.
– Там учтены и персональные данные. Не нужно их переписывать. Если данные не актуальны, например, поменяли паспорт, в кабинете есть сервисная кнопка по обновлению данных через Регистр населения, что позволяет в течение пару часов обновить свои персональные данные, никуда не обращаясь.
Физлицо просматривает уже заполненную декларацию, может что-то подкорректировать, если необходимо, и отправить в налоговый орган без ЭЦП. Извещение на оплату налога также поступит в личный кабинет.
– В кабинете есть функция, которая переведет вас в мобильный банкинг, через который можно оплатить. Можно оплатить через классическое дерево ЕРИП. Соответствующие разделы: налоги, регион, подоходный налог. Ввести учетный номер плательщика и провести платеж. Учетный номер можно взять с сайта налоговых органов через специальное меню «Сведения плательщика», где ввести фамилию, имя и отчество.
Уплачивать подоходный налог можно частями, главное не позднее 1 июня.
Кому необходимо заполнить и отослать декларацию?
Налоговую декларацию обязаны представить физические лица, получившие в 2025 году доходы из-за границы или за границей.
Примером доходов, полученных из-за границы или за границей, могут являться следующие доходы:
- от работы по найму (контракту);
- от продажи акций или иных ценных бумаг;
- от продажи долей в уставных фондах иностранных организаций;
- в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;
- полученные в дар от иностранных граждан и др.
Также от продажи или иного возмездного отчуждения механических транспортных средств:
- второго и последующих механических транспортных средств, технически допустимая общая масса которых не превышает 3 500 кг и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми;
- механического транспортного средства, технически допустимая общая масса которого превышает 3 500 кг (например, грузового автомобиля);
- механического транспортного средства, число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь (например, автобуса).
Кроме этого декларируются доходы от продажи или иного возмездного отчуждения объектов недвижимости:
- в течение пяти последних лет более одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, более одной квартиры, более одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), более одной дачи, более одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), более одного гаража, более одного машино-места, более одного земельного участка, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество).
Также доходы, полученные в течение 2025 года одного и более объектов недвижимости – торговые, производственные, офисные и административные помещения.
Декларируют получившие в течение 2025 года доходы в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно от физических лиц, по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в размере, превышающем 11 516 белорусских рублей, от всех источников в течение года.
Второй год подряд декларируются доходы в виде дивидендов, в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, создание, использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них, если такие доходы за 2025 год превысили в совокупности 220 000 белорусских рублей.
Представить налоговую декларацию обязано физическое лицо, получившее в 2025 году доходы, в отношении которых одновременно выполняется несколько условий:
- доходы начислены за 2025 год;
- доходы получены от источников в Республике Беларусь;
- в отношении доходов применяется ставка подоходного налога в размере 13 процентов.
- доходы относятся к трем видам доходов: дивиденды; доходы в рамках трудовых отношений; доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, создание, использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них;
- в совокупности сумма вышеуказанных доходов за 2025 год превышает 220 000 рублей.
Кроме этого, декларированию подлежат доходы от разрешенных операций с токенами, полученные физическими лицами – налоговыми резидентами Республики Беларусь.
При этом к объектам налогообложения подоходным налогом не относятся доходы, полученные:
- по операциям с токенами, совершенным через резидентов Парка высоких технологий (ПВТ);
- по операциям с токенами, созданными резидентами и (или) через резидентов ПВТ;
- от деятельности по майнингу;
- от обмена токенов на иные токены, за исключением доходов, полученных в рамках незаконной и (или) запрещенной деятельности;
- в виде наследства токенов; в результате дарения токенов от лиц, состоящих в отношениях близкого родства или свойства;
- в результате дарения токенов от иных физических лиц (не являющихся близкими родственниками или лицами, состоящими в отношениях свойства) в размере в совокупности с иными полученными в дар в течение 2025 года доходами, не превышающем 11516 рублей.
Нужно ли заполнять декларацию блогерам?
Доходами начинающего блогера являются так называемые донаты, безвозмездные пожертвования.
– Здесь применяется льготы как к подаркам на сумму не более 11516 рублей. Они не облагаются налогом и подавать декларацию не нужно. Если сумма превышает, надо подать декларацию и заплатить налог с суммы превышения.
Следующий вид дохода – рекламная деятельность.
– Реклама – это уже предпринимательская деятельность. Исключение – налог на профдоход, когда не требуется регистрация ИП. Если блогер получает заказ и размещает рекламу в сети интернет, в данном случае он применяет налог на профдоход и он не облагается дополнительно подоходным налогом.
Блогерам необходимо помнить, что по законодательству, если он что-то рекламирует, ему надо зарегистрироваться в Реестре рекламораспространителей. Если блогер начинает продавать что-то под своим товарным знаком, это уже предпринимательская деятельность и надо зарегистрироваться в качестве ИП или юрлица.
Какая ответственность за нарушения?
Как подчеркнул спикер, налоговые органы нацелены на добровольное исполнение налоговых обязательств.
– Если есть сведения о неуплате, то сперва налоговый орган направит уведомление, что необходимо представить декларацию. Если физическое лицо пропустит все сроки, в рамках камерального контроля налоговые органы предложат добровольно исполнить налоговые обязательства в течение 10 дней. И только в случае неисполнения, будет составлен акт проверки и приняты дальнейшие меры.
Что касается штрафных санкций, они рассчитываются от количества дней просрочки предоставления декларации и составляют до 10 базовых величин (до 450 белорусских рублей). Штраф за непредумышленную неуплату налога составляет до 15% от суммы налога, за предумышленную – до 40%. Пенни за неуплаченные налоги привязаны к ставке рефинансирования Нацбанка и составляют 15% годовых.
– Мы понимаем, что это небольшая величина, но если сумма большая, то и пенни могут быть большими.