В 2024 году действует новый порядок уплаты физическими лицами имущественных налогов и задолженности по ним. С 1 января 2024 года уплата физическими лицами транспортного, земельного налогов и налога на недвижимость (имущественные налоги) производится единым имущественным платежом на один бюджетный счет по адресу регистрации (прописки) физического лица.
Что изменилось?
Как пояснил начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Андрей Ковалевский, до 1 января 2024 года уплата земельного налога и налога на недвижимость производилась физическими лицами отдельно по каждому налогу и по каждому объекту недвижимости исходя из того, где находился такой объект. В этом году гражданам необходимо уплатить имущественные налоги за 2023 год в полной сумме без авансовых платежей, как в предыдущие годы. В связи с чем в извещениях на уплату имущественных налогов указаны общие суммы налогов, исчисленные за 2023 год. При этом срок уплаты не изменился, он по-прежнему остается 15 ноября.
По словам спикера, всего в стране порядка 3,5 млн. плательщиков имущественного налога и на 1 октября 2024 года его оплатили более 65% физлиц. Всем плательщикам до 1 октября были разосланы бумажные извещения, а также получены извещения в электронном виде в личном кабинете плательщика.
– Зарегистрировать личный кабинет на сайте МНС очень просто. Это можно сделать очно в налоговом органе, либо дистанционно через код МСИ, по номеру телефона и паспорту. На сегодня 650 тыс. человек пользуются этим сервисом.
Что будет, если забыл или просрочил платеж?
– Налоговые органы нацелены на своевременную и добровольную уплату налогов. Ежегодно бывают ситуации, когда гражданин либо по забывчивости, либо умышленно не производит уплату налогов. Как правило, налогоплательщику высылают несколько SMS-сообщений на мобильные телефоны, которые зарегистрированы за плательщиками.
И если плательщик на напоминания не реагирует, налоговые органы передают сведения в органы принудительного исполнения. И там уже будет взыскан налог и пени за неуплату налога. Пени небольшие – 10% годовых, но в любом случае, это неприятно. Также предусмотрены и меры административной ответственности. Но это уже в самом крайнем случае, когда действительно значительные суммы. Штраф привязан к сумме налога и это могут быть довольно большие деньги.
Будут ли расти налоги?
Как заверил представитель МНС, ставки налогов не будут расти в ближайшем будущем.
– Ежегодно Налоговый кодекс предусматривает индексацию всех ставок, размеры которых выражены в белорусских рублях. Это касается и льгот, и вычетов. То есть ежегодно происходит индексация порядка на 5–7%, т.е. на уровень инфляции.
Он привел пример. Так, годовой размер налога на недвижимость за 2023 год за квартиру в Минске площадью 60 кв. метров составляет 54 рубля. В следующем году, когда будут уплачивать налоги за 2024 год, этот налог составит 58 рублей. Еще через год, согласно Налоговому кодексу на 2025 год, он составит 61 рубль.
– То есть это плавный рост налога, только на уровень инфляции. Значительных больших изменений не вносятся. Система налогообложения с физлиц уже сформирована, и она соответствует всем мировым практикам, соответствует системе в России и многих европейских странах.
Андрей Ковалевский напомнил, что со следующего года прекращает действовать льгота, связанная с оборотом криптовалют.
Налог на богатство
Начальник управления подчеркнул, что с 2024 года действует повышенная ставка в 25% на доходы, превышающие 200 тыс. белорусских рублей за год и полученные от источников в Беларуси: трудовые доходы, дивиденды и доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности.
– Лицо, получившее такие доходы, должно по итогам 2024 года представить в налоговые органы налоговую декларацию, где отразить доходы. Далее налоговые органы с суммы, превышающей порог, начислит налог по ставке 25%. По нашим подсчетам, такие доходы получат порядка 10 тыс. граждан.
Также он напомнил, что с этого года начисляется повышенный коэффициент 10 транспортного налога на премиальные автомобили.
– Мы понимаем, что это будет небольшое количество плательщиков, не более одной тысячи. В тот закон, который рассматривается сейчас в Палате представителей, предполагается корректировка нормы. Правительство будет учитывать не только марку автомобиля, но и сколько лет прошло с момента его выпуска. Сегодня действует критерий 3 года, но планируется определять для некоторых марок более продолжительные сроки: например, Ferrari – до 10 лет, BMW – до 5 лет. То есть будет градация, поскольку мы понимаем, что определенный премиальный класс со временем только дорожает.
Первые платежи повышенного налога будут выставлены в 2025 году за 2024 год, а если попадут в новый Налоговый кодекс, то уже в 2026 году.
Налог на профессиональную деятельность
Специалист озвучил предварительные итоги по сбору НПД. По его словам, за 1 год и девять месяцев его плательщиками стали более 160 тыс. человек.
– Мы неоднократно анализировали состав плательщиков, и мы видим, что кроме того, кто ранее применял спецрежим, появились те, кто его не применял и не был зарегистрирован в качестве ИП. То есть они поняли, что государство идет навстречу и готово предоставлять невысокую налоговую ставку – 10%, которая составляет как отчисления в бюджет, так и в ФСЗН. Соответственно появился большой пласт лиц, которые ранее не платили налоги, и начали их уплачивать.