Ежеквартально ИП предоставляют декларацию по подоходному налогу, но не все знают, как нужно применять стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты. А ведь это влияет на сумму исчисленного налога в выгодную для вас сторону. О том, как существенно уменьшить ваши налоги законным способом, на примерах рассказали эксперты бесплатного сервиса по налоговому учету BitTax.by.
Пример № 1: Доход до 2835 BYN
ИП имеет право на вычет в размере 468 BYN в квартал, в котором у него не было основного места работы, а его налогооблагаемый доход, уменьшенный на сумму расходов, не превысил 2835 BYN.
Наименование | Расчет, BYN |
Доход ИП за I квартал 2023 г. | 3000 |
Расходы ‒ 20% от выручки | 600 (3000*20%) |
Доходы, уменьшенные на сумму расходов | 2400 (3000‒600) |
Остаток после применения вычета «по уровню дохода» | 1932 (2400‒468) |
Подоходный налог | 386,40 (1932*20%) |
Описание: Доход ИП за I квартал 2023 г. составил 3000 BYN. При применении расходов в размере 20% от выручки налогооблагаемая база составляет 2400 BYN, то есть меньше 2835 BYN. Вычет составляет 468 BYN за квартал, налогооблагаемая база ‒ 1932 BYN, а налог ‒ 386,40 BYN (12,88% от заработанных 3000 BYN).
Если у вас нет основного места работы и вы хотите применить налоговый вычет «по уровню дохода», то предоставьте в налоговую инспекцию вашу трудовую книжку, а в случае ее отсутствия ‒ укажите причину ее отсутствия в заявлении. Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика.
По аналогии с приведенным примером применяются и остальные вычеты, описываемые в статье. Если вы имеете право на несколько категорий вычетов ‒ они суммируются.
Пример № 2: Дети и иждивенцы
Если у ИП есть дети до 18 лет и/или иждивенцы, то он имеет право на следующие вычеты:
Статус ИП | Состав семьи | Вычет, BYN |
1 ребенок | 138 BYN | |
2 и более детей | 261 BYN на каждого ребенка | |
1 и более иждивенцев | 138 BYN на каждого иждивенца | |
Одинокий родитель, приемный родитель, опекун, попечитель, вдовец, имеет ребенка-инвалида | 1 и более детей и/или иждивенцев | 261 BYN на каждого ребенка/иждивенца |
Если вы подпадаете под какую-либо из этих характеристик и хотите применить налоговый вычет «на детей/иждивенцев», то в зависимости от вашего случая вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:
- свидетельство о рождении ребенка/детей;
- справка об отпуске по уходу за ребенком;
- справка о получении совершеннолетним ребенком образования на дневной форме обучения;
- удостоверение ребенка-инвалида;
- документы, подтверждающие факт попечительства, опеки, усыновления;
- свидетельство о смерти супруга/второго родителя;
- удостоверение инвалида;
- удостоверение пострадавшего от катастрофы на ЧАЭС.
Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. Документы нужно подать либо в начале года, либо в том квартале, когда у вас появляется причина применять эти вычеты. С полным списком необходимых в вашем случае документов вы можете ознакомиться в пункте 3 статьи 209 Налогового кодекса.
Пример № 3. Особый статус ИП
Если ИП является инвалидом 1 или 2 группы или ликвидатором последствий аварии на ЧАЭС, то он имеет право на вычет в размере 660 BYN в квартал.
Если вы подпадаете под одну из этих характеристик и хотите применить налоговый вычет, то вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:
- удостоверение инвалида;
- удостоверение пострадавшего от катастрофы на ЧАЭС.
Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. Документы нужно подать либо в начале года, либо в том квартале, когда вы получили удостоверение инвалида.
Пример № 4. Обучение
Если ИП оплатил свое обучение либо обучение иждивенцев, близких родственников своими деньгами и/или кредитом на обучение, то ему положен вычет в размере понесенных расходов. К близким родственникам относятся дети, супруги, родители/усыновители, родные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки, прадедушка, прабабушка, правнуки.
Вычет предоставляется при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования в государственном или частном учреждении в Беларуси.
Если вы хотите применить налоговый вычет «на образование», то предоставьте в налоговую инспекцию:
- справку об обучении или копию договора с учреждением образования;
- чек или квитанцию из банка об оплате;
- документы, подтверждающие родство.
Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. Документы нужно подать в том квартале, когда у вас появляется причина применять этот вычет. Неиспользованную часть вычета можно переносить из квартала в квартал и из года в год до полного погашения.
Пример № 5. Страхование
Если ИП имеет договор страхования пенсии на себя или договор страхования здоровья, жизни, медицинских расходов на себя и/или близких родственников, то ему положен вычет в сумме уплаченных страховых взносов.
Для того чтобы применить этот вычет, вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:
- договор страхования;
- страховой полис;
- чеки или квитанция из банка об оплате страховых взносов;
- документы, подтверждающие родство;
Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. Документы нужно подать единожды в том квартале, когда у вас появляется причина применять этот вычет. Неиспользованную часть вычета можно переносить из квартала в квартал и из года в год до полного погашения.
Пример № 6. Строительство, реконструкция или покупка жилья
ИП, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, имеет право на вычет в размере расходов, понесенных им или членами его семьи на строительство, реконструкцию или покупку дома/квартиры. Для того чтобы применить этот вычет, вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:
- справка о нахождении на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;
- справка о включении в состав ЖСК;
- договор на строительство/реконструкцию;
- договор купли-продажи;
- кредитный/лизинговый договор;
- чеки или квитанции из банка об оплате работ/услуг/товаров.
Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. С полным списком необходимых в вашем случае документов вы можете ознакомиться в пунктах 2–4 статьи 211 Налогового кодекса.
Документы нужно подать единожды в том квартале, когда у вас появляется причина применять этот вычет. Неиспользованную часть вычета можно переносить из квартала в квартал и из года в год до полного погашения.
Итого
Применять налоговые вычеты не так сложно, как может показаться на первый взгляд. А главное ‒ это может существенно и, что немаловажно, законно уменьшить ваши налоги.
Статья подготовлена BitTax.by ‒ бесплатным сервисом по налоговому учету. Получая данные из вашего банка, он автоматически рассчитает налоги и сформирует декларацию. Наша цель ‒ дать вам заниматься своим делом и не беспокоиться о налогах.
Сервис доступен для клиентов следующих банков:
- Альфа-Банк
- Банк Дабрабыт
- БСБ Банк
- Приорбанк