Доля digital-рекламы ежегодно растет, а значит все больше представителей белорусского бизнеса сталкиваются с фундаментальными вопросами: какие рекламные платформы доступны в Беларуси и как их оплатить, чем опасны подрядчики вне Реестра и почему налоговой важны акты по факту оказанных услуг, а не «пополнений»?
Эксперты digital-агентства AMDG и юридической компании REVERA подготовили материал о том, как вести digital-рекламу в Беларуси правильно и безопасно. Внутри – чек-листы, наглядные сравнения и практические советы.
Комментариями поделились Денис Валюкевич, Старший юрист REVERA Belarus, Ирина Навицкая, Юрист REVERA Belarus, и Денис Аржанович, Chief Product Officer AMDG Pay.
Риски белорусских компании при работе с рекламой в интернете
С какими законодательными рисками могут столкнуться компании при работе с рекламой в интернете?
Если сосредоточиться на правовом аспекте вопроса, то при размещении рекламы в сети надо учитывать следующие риски:
1. Работа с подрядчиками, не включенными в Реестр рекламораспространителей
Услуги по размещению рекламы в интернете могут оказывать только рекламораспространители, включенные в Реестр. Перед заключением договора обязательно проверьте на сайте МАРТ, кто должен быть включен в Реестр, и есть ли там ваш подрядчик.
2. Неоплата рекламного сбора
Заказчик должен оплатить рекламный сбор за размещение рекламы в интернете на территории Республики Беларусь. Исключения – социальная реклама или реклама на сайтах госорганов. Неоплата влечет налоговую, административную или уголовную ответственность.
- потребительские кредиты
- кредиты на авто
- бизнес-кредиты
- кредиты на жилье
- вклады
- займы
- продукты РКО
- кредитные карты
- дебетовые карты
- услуги лизинга новых авто
- услуги лизинга авто с пробегом
- услуги лизинга авто для бизнеса
3. Нарушение требований к содержанию и оформлению рекламы
Требования законодательства, которые нужно учитывать при размещении рекламы, можно разделить на 3 блока:
- 1. Общие требования.
Например, нельзя использовать иностранный язык в рекламе, за некоторыми исключениями (например, указание товарных знаков (знаков обслуживания), общепринятых иностранных терминов и обозначений).
- 2. Специальные требования.
Рекламные площадки могут ограничить или полностью запретить продвижение продуктов некоторых тематик: фармацевтика, финансы, алкоголь, сервисы знакомств, опасные товары и материалы, средства для похудения, табачные изделия, оружие, криптовалюта, азартные игры.
- 3. Запрет ненадлежащей рекламы.
В рекламе нельзя использовать негативную оценку товара другой компании, а также использовать слова "лучший", "первый" без документального подтверждения.
Если требования нарушены, МАРТ вправе вынести предписание о прекращении размещения такой рекламы, а в некоторых случаях — обязать разместить контррекламу (информацию о ее ненадлежащем характере).
4. Риск блокировки рекламных аккаунтов
Размещая объявления на рекламных платформах (Facebook, Google, TikTok и др.), компании могут столкнуться с блокировкой аккаунтов и остановкой кампаний.
Площадки строго контролируют соблюдение своих политик и даже после одобрения реклама может быть приостановлена (например, при жалобах пользователей или дополнительной проверке).
Памятка:
- Не используйте иностранный язык в рекламе без оснований.
- Не пишите «лучший»/«первый» без подтверждающих документов.
- Соблюдайте требования для чувствительных категорий (лекарства, алкоголь, финансы).
- Соблюдайте требования рекламных площадок к посадочным страницам и рекламным материалам (текстам, креативам).
Документы для налоговой
Какие документы необходимо предоставлять налоговым органам для подтверждения рекламных расходов?
Как правило, надо предоставить следующий пакет документов:
1. Договор на оказание рекламных услуг с подрядчиком с четким указанием предмета договора (рекламные услуги), сроков, стоимости, объема и формата работы.
2. Акты об оказанных рекламных услугах с подробным описанием: перечень услуг, объем и условия.
3. Отчеты о рекламной кампании: скриншоты, ссылки на рекламу, образцы рекламных материалов. Это подтверждает, что средства действительно были потрачены на рекламу.
Отличия актов «по пополнению» и по «фактическим расходам»
В чем принципиальное отличие подхода актов «по пополнению счета рекламных площадок» от актов «по фактическим расходам на рекламу»? Что надежнее и почему?
Акты по фактическим расходам на рекламу + отчеты о рекламной кампании, включающие перечень площадок, период запуска и достигнутые показатели (охват, клики, лиды) – самый надежный способ подтвердить рекламные расходы в налоговом и бухгалтерском учете.
Часто суммы пополнения превышают фактическую открутку в рекламных кабинетах, что некорректно с точки зрения бухгалтерии. В таком случае клиент отражает завышенные затраты, занижая прибыль и налоги.
При проверке аудиторы или налоговая обратят на это внимание. При значительных суммах возможны штрафы и даже уголовная ответственность.
Акты необходимо формировать по фактически понесенным затратам, то есть по сумме, равной открутке в рекламных кабинетах.
Разница также в том, что при закрытии актов по пополнению баланса сложно оформить возврат средств. Клиенты могут ошибочно зачислить средства не на тот аккаунт, столкнуться с блокировкой или остановить рекламу по своим причинам. Но если акт выполненных услуг уже подписан, вернуть остаток с баланса проблематично – формально услуга считается оказанной. В теории это можно оспорить, но на практике это долго, сложно и дорого, поэтому во многих случаях нецелесообразно.
Особенности работы с Meta и Google в Беларуси
Как юридически отличаются работа с международными рекламными платформами, такими как Meta и Google, по сравнению с местными площадками?
1. Законодательное регулирование рекламы и ответственность.
Местные площадки действуют в рамках законодательства Республики Беларусь и, как правило, уже адаптированы под его требования.
Международные платформы (Meta, Google) руководствуются иностранным законодательством и собственными внутренними политиками и правилами. Однако реклама, запущенная через них на белорусскую аудиторию, контролируется еще и белорусским законодательством.
Рекомендация
Перед запуском рекламы на международных платформах оценивайте ее соответствие не только правилам площадки, но и требованиям белорусского законодательства.
2. Договорные отношения.
Местные и международные рекламные платформы работают на основании публичной оферты, с условиями которой заказчик соглашается автоматически при начале работы. Они могут называться по-разному – коммерческие условия, пользовательское соглашение и т.д. Изменить такие условия нельзя, а все правила, алгоритмы и процедуры модерации устанавливаются самой платформой.
Важно понимать, что споры по таким договорам, как правило, регулируются не белорусским правом и рассматриваются не в белорусских судах. В таких случаях появляются дополнительные издержки, связанные с привлечением иностранных юристов.
3. Документальное подтверждение рекламных расходов.
Работая с местными площадками, проще получить полный пакет закрывающих документов (договоры, акты, отчеты), необходимых для налоговой и бухгалтерской отчетности.
Иностранные платформы не предоставляют закрывающие документы в классическом понимании. Заказчик должен самостоятельно подтвердить факт оказания услуг – предоставить скриншоты с содержанием рекламы, уведомлением о ее одобрении площадкой, выгрузить из рекламного аккаунта отчеты по рекламной кампании. Другой вариант – обратиться к специализированным агентствам.
Как уменьшить юридические риски
На что обратить внимание маркетологу или финансовому директору при выборе подрядчика по работе с digital-рекламой, чтобы уменьшить юридические риски?
При выборе подрядчика по digital-рекламе важно учитывать не только его опыт, но и юридические риски: от оформления договора до подтверждения рекламных расходов.
Проверка юридического статуса подрядчика за 10 минут:
- Регистрация подрядчика: ИП, юрлицо, иное.
- Подрядчик включен в Реестр рекламораспространителей.
- Ресурсы подрядчика не входят в перечень экстремистских материалов на сайте Мининформа.
- Нет задолженностей/судебных споров (официальные источники государственных органов, специализированные сервисы — Kartoteka.by).
5 советов по документальному оформлению отношений:
- Проверьте, чтобы предмет договора был четко сформулирован.
- Проверьте формат выставления актов: он должен быть по факту затрат на рекламу.
- Пропишите ответственность подрядчика за нарушение сроков, неразмещение рекламы.
- Зафиксируйте обязанность подрядчика предоставить данные, подтверждающие факт оказания услуг: статистика по показам, достижению KPI, скриншоты, ссылки на размещенную рекламу.
- При работе с иностранными подрядчиками убедитесь, что договор соответствует требованиям валютного законодательства.
Помните, что digital–реклама – это не «серая зона», а такая же регулируемая область, как и офлайн. Внимательно оформляйте договоры, сохраняйте и систематизируйте подтверждающие документы (акты, отчеты), проверяйте статус подрядчиков, учитывайте требования законодательства к содержанию рекламы, независимо от одобрения ее рекламными платформами.