С 18 августа 2025 года вступает в силу один из самых серьезных документов, меняющих правила игры для бизнеса ИП, – закон «Об изменении законов по вопросам государственного социального страхования и пенсионного обеспечения». Среди прочего он вносит изменения в закон «О взносах в бюджет Государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь». Изменения касаются порядка уплаты ИП взносов в ФСЗН, которые влияют на формирование их будущих пенсий. Новый порядок уплаты взносов для индивидуальных предпринимателей применяется ко всему 2025 году. То есть уплачивать взносы по-новому ИП будут уже за текущий год.
Взносы в ФСЗН и право на пенсию
Сначала напомним: чтобы получать трудовую пенсию по возрасту, человеку необходимо заработать определенный страховой стаж. В страховой стаж для назначения трудовой пенсии засчитываются те периоды работы, предпринимательской, творческой и другой деятельности, в течение которых производилась уплата взносов в ФСЗН.
ИП платят взносы в ФСЗН в размере 35 % самостоятельно (сюда входят 2 вида страхования: пенсионное – 29 % и социальное – 6 %).
С 2025 года для получения пенсии к достижению пенсионного возраста необходимо 20 лет страхового стажа.
При этом с 01.07.1998 важно и в каком размере уплачивались взносы. С этого момента, чтобы ФСЗН начислил 1 месяц страхового стажа, взносы в ФСЗН на пенсионное страхование необходимо уплатить в размере не менее 29 % от МЗП, установленных и проиндексированных в соответствии с законодательством в месяцах, за которые уплачиваются взносы.
Примечание. МЗП с 01.01.2025 установлена в размере 726 руб. и пока не менялась.
- потребительские кредиты
- кредиты на авто
- бизнес-кредиты
- кредиты на жилье
- вклады
- займы
- продукты РКО
- кредитные карты
- расчетные карты
- услуги лизинга новых авто
- услуги лизинга авто с пробегом
- услуги лизинга авто для бизнеса
Есть категории ИП, которым можно не платить взносы в ФСЗН.
Добровольный порядок уплаты взносов в ФСЗН установлен для ИП, которые одновременно с осуществлением своей деятельности:
- получают пенсию;
- имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
- получают общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.
Для того чтобы воспользоваться льготой по вышеперечисленным основаниям, необходимо обратиться в орган ФСЗН по месту постановки на учет и представить документы, подтверждающие период и основание льготы.
Что меняется для предпринимателей с 18 августа 2025 года?
Главные новшества для ИП:
- размер взносов будет зависеть от дохода;
- при отсутствии дохода взносы платить не нужно;
- больше не требуется сдавать форму ПУ-3.
Подробно изменения и новшества Myfin.by разобрал с налоговым консультантом, автором курса «Это база. Бухучет за 9,5 недель + 1С.8» Людмилой Мовчан.
Как сейчас ИП платят взносы
– Сейчас размер дохода для начисления взносов в ФСЗН ИП определяет самостоятельно, но не менее суммы размеров МЗП, установленных и проиндексированных в соответствии с законодательством в месяцах, за которые уплачиваются взносы, – рассказывает Людмила Мовчан.
С 2023 года даже ИП, работающий по трудовому договору (соответственно, за него взносы платит и работодатель), вне зависимости от этого факта также должен уплачивать взносы в ФСЗН в общем для ИП порядке.
1. Размер взносов в ФСЗН:
- ИП – 35 % от дохода, определяемого самостоятельно, но не менее суммы размеров МЗП;
- ИП – плательщики единого налога – 35 % от МЗП за месяцы уплаты единого налога.
Исключение составляет время бездействия ИП.
ИП может увеличить будущий размер своей пенсии, делая отчисления в ФСЗН из дохода свыше минимальной зарплаты. Ведь чем выше доход (и отчисления от него), тем выше и будущая пенсия.
– Однако законодательством ограничен и максимальный размер взносов: сумма взносов в ФСЗН за год должна быть не больше суммы взносов, исчисленной из размера 60-кратной величины средней заработной платы работников в республике за последний месяц предшествующего года, – поясняет налоговый консультант.
Уплата взносов в ФСЗН может осуществляться в течение года, но не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.
2. ИП не уплачивают взносы в ФСЗН за периоды неосуществления в отчетном году предпринимательской деятельности с указанием таких периодов в документах персонифицированного учета.
Периоды неосуществления предпринимательской деятельности ИП определяет самостоятельно и несет за это ответственность.
Заявить такое бездействие ИП сейчас должен в отчете ПУ-3, который подается до 31 марта за прошедший год.
– И вот здесь всегда были вопросы. Что считать действием и бездействием? Поступление выручки? Выполнение работ? Подготовительный период и поиск заказчика? Те, кто посмелее, указывали бездействие даже в выходные дни с субботы по воскресенье, а те, кто осторожнее, – не рисковали и платили, – отмечает Людмила Мовчан.
Причем законодательно было определено только то, что периоды бездействия ИП устанавливает сам. А разъяснения – это всего лишь мнение, не нормативный документ.
Как будет с 18 августа 2025 года?
Для ИП – плательщиков единого налога сохранен действующий порядок – 35 % от МЗП за месяцы уплаты единого налога.
Для остальных самые важные изменения с 18 августа 2025-го (распространяются они на весь 2025 год!) следующие:
1. Обязанность уплатить взносы в ФСЗН привязали к факту получения дохода.
– Таким образом, теперь ситуация выровнялась: есть доход – платим взносы, нет – не платим. Всё, больше волноваться, как правильно определить период действия или бездействия, предпринимателю не надо, – поясняет эксперт.
2. ИП больше не нужно подавать ПУ-3.
Информацию в ФСЗН по сумме дохода ИП теперь будут передавать налоговые органы, ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Обязанность подавать ПУ-3 у ИП исключена.
3. Размер базы для расчета взносов в ФСЗН теперь зависит от размера дохода.
Под доходом ИП понимается налоговая база подоходного налога с физических лиц, определяемая после исключения расходов в соответствии с ст. 205 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Примечание. Размер МЗП сейчас – 726 рублей, 12 МЗП (если ее сумма не изменится) – 8 712 рублей.
То есть:
- если ИП получит доход меньше 12 МЗП за год – уплачиваемые суммы взносов в ФСЗН фактически станут меньше, т. к. нет фразы «не менее 35 % от МЗП»;
- если ИП получит доход от 12 МЗП – останутся на нынешнем уровне – 35 % от МЗП.
– Напомню, что первоначально в проекте изменений были еще 2 категории ИП: те, кто получил доход от 12 до 60 средних зарплат и свыше 60. Для них суммы взносов планировалось существенно увеличить – в 2 и 3 раза соответственно. В принятый закон эти нормы не вошли, – отмечает Людмила Мовчан.
Пример. Покажем разницу для ИП, чей доход ниже 12 МЗП, между старым подходом и новым на примере условного ИП с доходом меньше 12 МЗП за 2025 год, применяющего регламентный вычет 20 % вместо фактических затрат.
Выручка – 5 000 руб.
Регламентный вычет – 20 % от выручки: 5 000 * 20 % = 1 000 руб.
База для расчета ФСЗН: 5 000 – 1 000 = 4 000 руб., что меньше 12 МЗП (8 712 руб.).
Взнос в ФСЗН за 2025 год по новым правилам составит 4 000 * 35 % = 1 400 руб.
Раннее, если бы ИП в течение года не заявлял периоды бездействия, то за 2025 г. он должен был бы заплатить, несмотря на маленький доход, (726 * 12) * 35 % = 3 049 руб.
4. Крайний срок оплаты взносов в ФСЗН за год перенесли на 31 марта года, следующего за отчетным, т. е. на месяц позже.
Взносы за 2024 год нужно было успеть заплатить до 01.03.2025.
За 2025 год это нужно будет сделать до 31.03.2026.
5. У ИП есть возможность доплатить взнос в ФСЗН до минимального взноса и получить полный месяц страхового стажа вне зависимости от дохода. Это актуально при доходе меньше 12 МЗП в год.
Это именно возможность, а не обязанность. То есть решение – доплачивать или нет – ИП принимает самостоятельно.
Задуматься о необходимости такой доплаты нужно будет тем, у кого взносы в ФСЗН за месяц не покроют сумму, необходимую для формирования страхового стажа.
Это те:
- кто как ИП получил меньше 12 МЗП за год;
- у кого взносы в ФСЗН по другим доходам (например, у ИП есть основная работа или он осуществляет еще деятельность, с которой уплачивает налог на профессиональный доход, и т. п.) в сумме со взносом как ИП не покрывают необходимый минимум для учета полного страхового стажа.
В общем, оценить целесообразность доплаты нужно каждому исходя из своей ситуации. Например, для тех, чей страховой стаж уже составляет 20 лет, особого смысла в доплате взносов до минимально необходимых нет.
Кстати, информацию о своем страховом стаже за период, начиная с 1 января 2003 г., можно узнать в мобильном приложении ФСЗН. До этого момента – посмотреть трудовую книжку, если в ней есть все записи и они верны. Можно обратиться за консультацией в отделы по труду, занятости и социальной защите населения по месту жительства.
Кроме минимального страхового стажа, на размер пенсии окажут влияние и суммы доходов, с которых уплачивались взносы.
По статистике, на июль 2025 года минимальная пенсия по возрасту – 501 руб., а средняя –932 рубля.
Разница действительно приличная, но понять, удастся ли повлиять на размер доплатами и чего это будет стоить по факту, сложно из-за непростой системы расчета. С 2025 года исчисление размера пенсии производится из откорректированного фактического заработка за последние 30 лет подряд стажа работы, но не более чем за фактически имеющийся стаж работы.