Работать на себя, не открывая ИП и без трудового договора с нанимателем — в Беларуси возможно и законно. Таких людей часто называют «самозанятыми», хотя с точки зрения законодательства это не отдельный статус, а скорее собирательное обозначение физических лиц, которые получают доход от определенных видов деятельности и сотрудничают с организациями и физическими лицами не по трудовым договорам. Мастера красоты, фотографы, дизайнеры, ремесленники, фрилансеры — все могут зарабатывать легально, соблюдая простые правила. Расскажем, кто может работать как самозанятый, как зарегистрироваться в налоговой (и надо ли), сколько и когда платить, и на что стоит обратить внимание, чтобы избежать проблем с законом.
Какой вы самозанятый?
Если вы работаете на себя и хотите зарабатывать официально, у вас есть несколько легальных форм сотрудничества с физическими и юридическими лицами. Главное — понимать, в какой вы категории, и как правильно платить налоги. Вот каким самозанятым вы можете быть:
- Плательщик единого налога. Это физические лица, которые официально не являются индивидуальными предпринимателями, а сами уплачивают налог за разрешенные виды деятельности. Такой вариант подойдет, например, для переводчиков, дизайнеров и т.д. Плательщики единого налога могут работать только с физическими лицами.
- Плательщик налога на профессиональный доход (НПД). Это лица без статуса ИП, которые занимаются видами деятельности из отдельного перечня разрешенных видов деятельности, а также ремесленники и те, кто оказывает услуги в сфере агротуризма. Плательщики НПД могут сотрудничать с физическими и с юридическими лицами. Важно: самозанятые в этой категории не имеют права работать по найму в организации, которой они оказывают услуги, в том числе три года после увольнения, и не могут нанимать сотрудников.
- Фрилансер, работающий по гражданско-правовому договору. Это специалисты, которые сотрудничают с компаниями или ИП на разовой или проектной основе, без оформления в штат. Если вы не зарегистрированы как плательщик налога (НПД), налог с вашего дохода удерживает и перечисляет заказчик — компания или ИП, с которой заключен гражданско-правовой договор. Важно: ваши взаимоотношения с организациями не должны выглядеть, как трудовые отношения.
Все самозанятые могут иметь основное место работы, где они работают по трудовому договору.
Что с налогами?
- Единый налог
Ставки этого налога определены в Налоговом кодексе в белорусских рублях. Величина ставки зависит от места, в котором самозанятый ведет деятельность. Например, единый налог для тех, кто делает видеосъемку событий, в Минске составляет 565 рублей, в областных городах и Минском районе — 522 рубля, в Барановичах, Бобруйске, Борисове, Жлобине, Жодино, Лиде, Мозыре, Молодечно, Новополоцке, Орше, Пинске, Полоцке, Речице, Светлогорске, Слуцке, Солигорске — 458 рублей, а в других населенных пунктах — 340 рублей. Единый налог нужно уплачивать каждый месяц.
Для пенсионеров, инвалидов, многодетных родителей есть льготы по единому налогу (кроме тех самозанятых, которые сдают помещения для временного проживания).
- Налог на профессиональный доход (НПД)
Налог на профессиональный доход можно применять, когда на вы установили приложение «Налог на профессиональный доход».
- потребительские кредиты
- кредиты на авто
- бизнес-кредиты
- кредиты на жилье
- вклады
- займы
- продукты РКО
- кредитные карты
- расчетные карты
- услуги лизинга новых авто
- услуги лизинга авто с пробегом
- услуги лизинга авто для бизнеса
Ставка НПД — 10 % от дохода ежемесячно (для пенсионеров — 4%). Если ваш доход от белорусских ИП и организаций превысит 60 000 рублей за год, то с превышения рассчитают налог по ставке 20% (для пенсионеров — 8%). В ставку налога, кроме налога на доходы, входят обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь для физических лиц.
Сумма налога рассчитывается автоматически в приложении НПД.
Тем, кто впервые установил приложение НПД, не нужно уплачивать налог с первых 2000 рублей дохода, зарегистрированного в приложении.
- Налоги, которые платит за фрилансеров организация
Те фрилансеры, которые выполняют разовую или проектную работу по договорам подряда, заключенным с организациями, не платят самостоятельно налоги от своих доходов. Организации рассчитывают и уплачивают налоги по таким доходам самостоятельно. Это подоходный налог по ставке 13% и отчисления в ФСЗН 1%. Отчисления в ФСЗН влияют на пенсионный стаж. Уточнить, уплачивали ли за вас такие отчисления, можно в территориальном отделении ФСЗН.
Можно ли работать с иностранными заказчиками?
Теоретически самозанятые могут работать с иностранными заказчиками. Нужно только учитывать некоторые особенности:
- Возможность получения оплаты. Не все платежные сервисы работают в Беларуси. До того, как заключить договор с нерезидентом, уточните возможности получения вознаграждения по договору. Некоторые заказчики-нерезиденты требуют наличия статуса самозанятого в их государстве.
- Необходимость регистрировать договор с нерезидентом на веб-портале Нацбанка Беларуси, если сумма договора не определена или начинается от 2000 базовых величин.
- Есть вероятность, что может потребоваться декларирование доходов, полученных из-за границы. Имеет смысл попросить на всякий случай у заказчика справку об уплате подоходного налога, если вы работаете с заказчиком, как физическое лицо без статуса плательщика НПД. Может получиться так, что придется уплачивать подоходный налог на доходы из-за границы.
- Предпочтительнее сотрудничать с иностранными заказчиками в статусе плательщика НПД. В этом случае вы платите понятные 10% налога с полученных сумм.