Рынок FOREX (от английского Foreign Exchange) — это международный валютный рынок. Курсы валют на рынке FOREX постоянно изменяются под действием различных факторов. Трейдеры обменивают одни валюты на другие, за счет чего образуется прибыль. Иными словами, трейдеры, осуществляющие деятельность на финансовых рынках, могут зарабатывать капитал.
Согласно статье 153 Налогового кодекса Республики Беларусь, объектом обложения подоходным налогом признаются доходы, полученные плательщиками от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь — для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь. Налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь в календарном году более 183 дней.
Доходы, полученные на рынке FOREX, не отнесены к доходам, освобождаемым от налогообложения, или к объектам, не признаваемым доходом для целей налогообложения. Следовательно, доходы, полученные налоговыми резидентами Республики Беларусь на рынке FOREX, подлежат обложению подоходным налогом.
Рассмотрим ситуацию, когда гражданин, признаваемый налоговым резидентом Республики Беларусь, совершает операции на рынке FOREX с открытием клиентского счета за пределами Республики Беларусь.
В результате положительного исхода от операции на рынке FOREX физическому лицу на счет зачислена сумма денежных средств, которая будет являться доходом, полученным за пределами Республики Беларусь.
Не признаются объектом налогообложения денежные средства, внесенные физическими лицами для участия на рынке FOREX при их возврате, если имеется в наличии договор, содержащий информацию о сумме внесенных физическим лицом денежных средств, или иной документ, подтверждающий прием наличных или безналичных денежных средств.
Т.е. налогом облагается только положительная дельта от оборота средств.
Обратите внимание, во избежание мошенничества, важным условием является совпадение реквизитов, куда переводились средства и откуда они выводились.
Физическому лицу, получившему доход от операций на рынке FOREX, необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет (месту жительства) налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу о суммах полученного дохода.
Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату фактического получения дохода.
Учет полученной суммы дохода, подлежащей налогообложению, ведется физическим лицом самостоятельно в произвольной форме, причем вся ответственность за достоверность данных, указанных в налоговой декларации, лежит на гражданине.
Следует отличать доходы, полученные от операций на рынке FOREX и доходы в виде выигрыша по ставкам, относительно направления изменения курсов валют на рынке FOREX.
Согласно статье 163. Налогового кодекса РБ от 29 декабря 2009 г. № 71-З, «Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц в виде выигрышей, полученных от организаций, осуществляющих игорный бизнес в порядке, установленном законодательством, освобождены от подоходного налога».
По данным Министерства по налогам и сборам, в РБ зарегистрирована единственная консалтинговая компания «Форекслайн», получившая лицензию на право осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса.
Когда клиент ЧУП «Форекслайн» совершает ставки, относительно направления изменения курсов валют на международном валютном рынке FOREX, выигрыш по данным операциям признается доходом клиента и освобожден от подоходного налога согласно статье 163 Налогового кодекса РБ.