Налоговая декларация для физических лиц

Налоговая декларация представляет собой отчетный документ о доходах, полученных физическим лицом за истекший год. Заполнять ее необходимо налоговым резидентам Республики Беларусь (физическим лицам вне зависимости от гражданства, которые находятся на территории страны более 183 дней в году). Основанием для подачи физическими лицами декларации в налоговые органы являются доходы:

• от продажи транспортных средств, в том числе грузового автомобиля общей массой 3500 тонн, автобуса, в котором более 8 посадочных мест (не считая водительского), а также второго за истекшие 5 лет легкового автомобиля;
• от продажи объектов недвижимости – более одного дома, квартиры, дачного домика, земельного участка, недостроенных зданий и сооружений, машино-места либо доли в них в течение последних 5 лет;
• от продажи доли в уставном фонде организации;
• от полученных в дар имущества, денег, других материальных ценностей на сумму, которая превышает допустимую (в 2023 году она составила 9338 рублей, в 2024 году – 10431 рубль);
• полученные за границей от продажи ценных бумаг, в качестве вознаграждения за выполненную работу, в виде процентов от банковских вкладов, в виде подарков от иностранных граждан.
• иные поступления средств, предусмотренные ст. 219 Налогового кодекса.

Доходы, полученные от продажи транспортных средств и объектов недвижимости, которые достались собственнику по наследству, декларированию не подлежат и освобождаются от уплаты подоходного налога. Также не нужно платить подоходный налог или заполнять декларацию, если подарки в натуральном или денежном выражении вне зависимости от суммы были получены от близких родственников либо супругов.

Бланк налоговой декларации: как его заполнять?

Форма бланка налоговой декларации для физических лиц по подоходному налогу была утверждена в 2010 году, незначительные изменения в нее вносились в 2019 году. Для заполнения декларации понадобятся персональные данные – учетный номер налогоплательщика, паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, информация о месте проживания, телефон (домашний, рабочий, мобильный).

Важным пунктом в налоговой декларации является информация о налоговых вычетах. Перед заполнением документа стоит выяснить, можете ли вы претендовать на них. Если да, то сведения об этом нужно внести в декларацию, благодаря чему сумма подоходного налога будет уменьшена на сумму налоговых вычетов при условии, что они не были применены вашим работодателем.

Далее необходимо указать информацию о доходах, полученных за календарный год от различных источников, в том числе по трудовому договору, договору подряда. Отдельно указывается информация о доходах, полученных от физических лиц в результате продажи имущества, недвижимости, долей в уставных фондах организаций. При необходимости заполняется пункт о получении доходов за границей либо из-за границы.

Рассчитывать размер подоходного налога самостоятельно не нужно – это сделают фискальные органы, о чем уведомляют налогоплательщика после подачи декларации.

В каком виде и как подается налоговая декларация

Существует несколько способов подачи налоговой декларации в фискальные органы:

• лично;
• по почте;
• в электронном варианте;
• через уполномоченного представителя.

При личной подаче необязательно обращаться в налоговую инспекцию по месту проживания – декларацию можно принести в любой налоговый орган на территории республики Беларусь. При отправке по почте нужно обязательно вложить в конверт опись пересылаемых документов (может понадобиться сведения, подтверждающие право на налоговые вычеты). Днем подачи налоговой декларации считается день отправки письма, дата указывается в штампе на конверте.

Предоставить налоговую декларацию в электронном варианте можно через личный кабинет плательщика на сайте МНС с использованием ключа электронной цифровой подписи либо мобильной электронной цифровой подписи.

Налоговая декларация предоставляется уполномоченным представителем плательщика при наличии доверенности либо договора возмездного оказания услуг, если интересы плательщика представляет налоговый консультант.

Сроки подачи налоговой декларации и последствия игнорирования процедуры

Физические лица, которым необходимо предоставлять в налоговые органы декларацию для начисления и уплаты подоходного налога, обязаны сделать это до 31 марта года, следующего за отчетным. На основании полученной информации налоговые органы рассчитывают сумму подоходного налога, который нужно уплатить не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. Ставка подоходного налога в зависимости от декларируемой суммы может составлять 13 либо 25%.

При несвоевременной подаче налоговой декларации к физическому лицу могут быть применены штрафные санкции в размере 10 базовых величин. При выявлении сокрытия доходов к ним применяется ставка подоходного налога в размере 26%. Если подоходный налог начислен по декларации, но не уплачен, на сумму налога начисляется штраф в размере 40%. Если подоходный налог уплачен частично, на остаток сумма начисляется штраф в размере 15%. Кроме этого, за каждый день просрочки уплаты подоходного налога начисляется пеня, размеры которой зависят от ставки рефинансирования Нацбанка.