Почти во всех странах мира часть от своих доходов граждане отдают государству в виде подоходного налога. Посмотрели, сколько именно платят в разных странах и сравнили с тем, сколько в казну отдают белорусы.
В Беларуси подоходный не зависит от зарплаты
В Беларуси с доходов платят подоходный налог, в России такой же налог называется НДФЛ, в США – федеральный налог и так далее. Суть одна – определенный процент от доходов отчисляется государству.
Однако налог начисляется не на все доходы и не всегда по одинаковым ставкам. Так, в Беларуси не взимается подоходный с пенсий, стипендий, пособий по безработице, многих социальных выплат и многих других поступлений (ст. 163 Налогового кодекса).
В Беларуси и многих других странах применяется налоговый вычет по подоходному налогу. Это значит, что из дохода вычитается определенная сумма, а налог начисляется от остатка. Например, сейчас у нас назначен стандартный налоговый вычет в 126 руб. при зарплате ниже 761 руб., и еще по 37 руб. на каждого несовершеннолетнего ребенка или иного иждивенца.
В некоторых странах применяется плоская шкала подоходного налога, когда один и тот же процент платят и с высокого дохода, и с низкого, в других странах ставка подоходного зависит от величины дохода.
Для примера:
- в Беларуси базовая ставка подоходного 13% (есть особые ставки, но от величины дохода они не зависят);
- в России НДФЛ – 13%, но если доход больше 5 млн. росс. руб. (больше 68,7 тысячи долларов) в год – 15%;
- в Польше – 17% на доходы ниже 85 528 злотых (22,2 тысячи долларов) в год, все что выше облагается налогом в 32%.
В Англии чем больше зарплата, тем выше налог
А вот пример Англии, где применяется классическая дифференцированная система подоходного налогообложения:
- на доходы до 12 570 фунтов стерлингов (17,4 тысячи долларов) в год – налога нет;
- от 12 570 до 50 270 фунтов – 20%;
- от 50 271 до 150 000 фунтов – 40%;
- свыше 150 000 фунтов (208 тысяч долларов) – 45%.
В США и во Франции налог зависит не только от размера зарплаты, но и от семьи
Следующая распространенная система – начисление налогов в зависимости от семейного положения и наличия иждивенцев. Вот так, например, рассчитывают федеральный подоходный налог в США.
| 10% | для зарабатывающих менее 9 075 долл. в год холостяков без иждивенцев и семейных плательщиков с отдельной декларацией; для лиц с доходом до 12 950 долл., если они имеют членов семьи на иждивении; для лиц с доходом до 18 150 долл., состоящих в браке и подающих совместную декларацию, а также вдов и вдовцов |
| 15% | для холостяков без иждивенцев и семейных плательщиков с отдельной декларацией при доходе от 9 076 до 36 900 долл. для лиц с членами семьи на иждивении при доходе от 12 951 до 49 400 долл.; для семейных с общей декларацией, вдов и вдовцов, при доходе от 18 151 до 73 800 долл. |
| 25% | для холостяков без иждивенцев при доходе от 36 901 до 89 351 долл. для лиц с членами семьи на иждивении при доходе от 49 401 до 127 550 долл.; для семейных с общей декларацией, вдов и вдовцов, при доходе от 73 801 до 148 850 долл. для семейных с отдельной декларацией при доходе от 36 901 до 74 425 долл. |
| 28% | для холостяков без иждивенцев при доходе от89 351 до 186 350 долл. для лиц с членами семьи на иждивении при доходе от 127 551 до 206 600 долл.; для семейных с общей декларацией, вдов и вдовцов, при доходе от 148 850 до 226 850 долл. для семейных с отдельной декларацией при доходе от 74 425 до 113 425 долл. |
| 33% | для холостяков без иждивенцев при доходе от 186 351 до 405 100 долл. для лиц с членами семьи на иждивении при доходе от 206 601 до 405 100 долл.; для семейных с общей декларацией, вдов и вдовцов, при доходе от 226 851 до 405 100 долл. для семейных с отдельной декларацией при доходе от 113 426 до 202 550 долл. |
| 35% | для холостяков без иждивенцев при доходе от 405 101 до 406 750 долл. для лиц с членами семьи на иждивении при доходе от 405 101 до 432 200 долл. для семейных с общей декларацией, вдов и вдовцов, при доходе от405 101 до 457 600 долл. для семейных с отдельной декларацией при доходе от 202 551 до 228 800 долл. |
| 39,6% | для холостяков без иждивенцев при доходе от 406 751 долл. и более для лиц с членами семьи на иждивении при доходе от 432 201 долл. и более для семейных с общей декларацией, вдов и вдовцов, при доходе от 457 601 долл. и более для семейных с отдельной декларацией при доходе от 228 801 долл. и более |
И это только федеральный походный налог, каждый штат назначает свои налоги на доходы, со своими ставками, исключениями и ограничениями.
Еще интереснее пример Франции: тут налоги рассчитываются от семейного дохода и прямо зависят от состава семьи.
| Годовой доход | Ставка | Правило расчета |
| 9 964 евро | 0% | подоходного налога нет |
| 9 964 - 27 519 евро | 14% | (доход х 0,14) - (1 394,96 евро х к-во членов семьи) |
| 27 520 - 73 779 евро | 30% | (доход х 0,30) - (5 798 евро х к-во членов семьи) |
| 73 780 - 156 244 евро | 41% | (доход х 0,41) - (13 913,69 евро х к-во членов семьи) |
| 156 245 евро и выше | 45% | (доход х 0,45) - (20 163,45 евро х к-во членов семьи) |
Например, одинокий плательщик с доходов 27 тысяч евро отдаст в бюджет почти 2,4 тысячи евро в год (или 8,83%), если его доход за год будет в 6 раз больше – 162 тысячи евро, то в казну уйдет 52,7 тысячи евро (или 32,55%). А вот если сумму в 162 тысячи евро будет зарабатывать семья из трех человек, то в бюджет уйдет 12,4 тысячи евро (или 7,66%).
Получается, что семейный человек в процентном отношении платит меньше одинокого, даже если получает в 6 раз больше. Из этого же расчета выходит, что большие семьи подоходный налог вовсе не платят.
Что подтверждается статистикой прошлого года:
- подоходный налог в 45% платил всего 1% французов;
- налог в 30% платили только 14% населения;
- половина граждан вообще не платили подоходный.
В странах с максимальными ставками налога на личный доход действует большой список исключений и вычетов. Причем не только для многодетных. К примеру, если вы не просто обедали в ресторане, но общались с потенциальными партнерами по бизнесу, то стоимость обеда можно вычесть из налогооблагаемой базы. Есть льготы по иным значимым для общества расходам, на благотворительность, экологические инициативы и прочее.
Налог «на богатство»
Кроме налогов на доходы, многие страны вводили налоги на богатство вообще. Ставки по таким налогам обычно малы, пороговые значения – велики. Доля этих платежей в общей базе поступлений сравнительно мала.
Однако, подобные налоги на богатство в чистом виде применяются. Вот примеры:
- Норвегия – в общей сумме 0,85% надо платить от цены всего имущества дороже 1,5 млн. крон (примерно 180 000 долл.);
- Испания – здесь существует прогрессивный налог от 0,2% до 3,75% от стоимости имущества. Расчеты начинают от сумм выше 167 129,45 евро. Конкретные условия назначают на уровне провинций.
- Нидерланды – здесь взимают единый налог на сумму сбережений и инвестиций по твердой ставке 1,2%.
- Бельгия – тут налогом облагается не все имущество, но только активы в ценных бумагах, если их цена выше 500 000 евро.
- Италия облагает налогами имущество своих граждан, если оно находится за рубежом. Налогов два: по ставке 0,75% на реальные активы и 0,20% - на финансовые активы в ценных бумагах.
- Аргентина взимает налог с имущества находящегося за границей по ставкам от 0,7% до 2,25%, на имущество внутри страны по ставке от 0,50% до 1,25%.
Правда, в большинстве государств нет общего налога на всю собственность, а есть специальные сборы для отдельных видов имущества. Чаще всего особыми налогами облагают недвижимость.
Где самые низкие и высокие налоги?
Большинство государств финансирует свои бюджеты из налогов населения и бизнеса. Но есть страны, живущие за счет природных ресурсов и государственного имущества. Вот, например, Бахрейн, Оман, Катар, Саудовская Аравия и другие.
И есть места, где зарабатывают на отсутствии налогов, так небольшие государства привлекают бизнесменов и деньги в свои банки. Вот некоторые из таких территорий: Бермуды, Сент-Китс и Невис, Британские Виргинские острова и другие.
А есть страны, где только подоходный налог может отнять больше половины дохода:
| Страна | Минимальный подоходный налог | Максимальный подоходный налог |
| Финляндия | 0% | 56,95% |
| Япония | 15,11% | 55,9% |
| Дания | 39,5% | 55,9% |
| Австрия | 0% | 55% |
| Испания | 19% | от 52% до 54% |
| Швеция | 32% | 52,9% |
| Ирландия | 20% | 52% |
| Соединенные Штаты | 10% | 51,6% |
| Израиль | 10% | 50% |
| Бельгия | 25% | 50% |
Главные выводы
Страны с развитой экономикой, финансовой системой и качеством жизни, обычно назначают максимальные ставки налогов для самых высоких доходов. Сильные «левые» движения настаивают на перераспределении богатства в пользу бедных, социально незащищенных и получающих льготы.
Однако по самым высоким ставкам платят немногие, даже при максимуме в 50% и выше, средний плательщик вряд ли отдает больше 25-30%.