Рейтинг банков по МСФО по итогам 2013 года. Прибыль

Результаты деятельности организаций, и банков в том числе, могут быть оценены по национальному и международному стандарту. В Беларуси банки в обязательном порядке должны готовить отчеты по национальному стандарту финансовой отчетности – НСФО. Требований о подготовке отчетности по международным стандартам – МСФО – на законодательном уровне не установлено.

В соответствии с Постановлением Правления Национального банка от 11 января 2013 г «Об утверждении Инструкции о раскрытии информации о деятельности банка, небанковской кредитно-финансовой организации, банковской группы и банковского холдинга», банки должны обнародовать свои успехи по международным стандартам в том случае, если банком было принято решение о составлении такой отчетности. Данное решение закрепляется в локальных нормативно-правовых актах банка. И если банк по какой-то причине решил не отчитываться по МСФО – это его право.

Годовая отчетность, составленная в соответствии с МСФО, публикуется на сайте банка не позднее 31 июля года, следующего за отчетным годом. Поэтому по итогам 2013-го все желающие игроки уже отчитались.

Примечательно, что несмотря на отсутствие законодательных требований, белорусские банки в подавляющем большинстве старательно готовят отчеты по международным стандартам, не жалея времени и денег. Исключением стал ИнтерПэйБанк, который в 2013 году принял решение не отчитываться по МСФО. В банке не стали вдаваться в подробности, однако ничего шокирующего в этом на самом деле нет – в последние годы финансово-кредитное учреждение переживает не самые лучшие времена. Напомним, весной 2012 года Минфин США обвинил тогда еще Кредэксбанк в осуществлении сомнительных операций, в частности – отмывании денег. Последующие проверки регулятора не выявили подтверждений этим обвинениям, однако через некоторое время банк сменил акционеров, был переименован в ИнтерПэйБанк, после чего – лишен лицензий на осуществление ряда операций, и в настоящий момент  практически не проявляет активности на белорусском рынке банковских услуг.

Основное отличие МСФО от НСФО состоит в том, что по международному стандарту эффективность деятельности банка оценивается с учетом рыночных механизмов, в то время как при национальном стандарте рыночные оценки практически отсутствуют. Зарубежные партнеры, уже существующие и еще только потенциальные, будут оценивать успехи банка, опираясь на международные стандарты.

В далеком 2011 году в Беларуси не на шутку разыгрался кризис.  Туго пришлось и населению, и предприятиям, и банкам. Впрочем, вопреки всему по национальному стандарту отчетности  все банки, за исключением Белорусского банка малого бизнеса, показали прибыль. А вот по МСФО результат оказался ошеломляющим: в минус сработали все, кроме 4 игроков – Приорбанка, БелСвиссБанка, МТБанка и Банка Москва-Минск.

Загвоздка заключалась в том, что «Большая четверка» аудиторских компаний (PricewaterhouseCoopers, Deloitte, Ernst&Young, KPMG) признала экономику Беларуси в 2011 г. гиперинфляционной. Поэтому при расчете показателей банков по МСФО использовался так называемый 29-й стандарт (Финансовая отчётность в гиперинфляционной экономике (Financial Reporting in Hyperinflationary Economies)),  что повлекло за собой переоценку финансового состояния банков.

Отметим, что данный стандарт не устанавливает некого абсолютного значения уровня инфляции, при котором она считается переходящей в стадию гиперинфляции. То, в какой момент возникает необходимость пересчета финансовой отчетности в соответствии с 29 стандартом, определяется на основе профессионального суждения. В 2011 году нашими друзьями по несчастью стали Ангола, Румыния, Сербия, Черногория, Турция, Узбекистан и Зимбабве.

Однако одним только 2011-м годом несчастья банков не закончились. Дело в том, что обычно экономика считается гиперинфляционной, если общая инфляция в стране за три года приближается к 100%. В 2011 году цены в Беларуси выросли на 108,7%. А это означает, что даже если бы в 2012 и 2013 году инфляция составила всего 1%, при подготовке отчетности по МСФО за эти годы банки все равно были вынуждены применять пресловутый 29 стандарт. Чисто арифметически трехлетний показатель инфляции все равно превысит 100%.

В результате дела у банков вновь обстоят неважно. Сегодня мы проанализируем прибыль банков по итогам 2013 года по МСФО.

Прибыль банков по МСФО

По итогам 2013 года совокупная прибыль банковской системы по МСФО составила 3 534 975 млн рублей, а совокупный убыток - 337 950 млн рублей. В минус сработали 11 игроков из 30, проанализированных в рейтинге. Как уже упоминалось выше, ИнтерПэйБанк не стал готовить отчетность по международным стандартам, поэтому судить о его успехах не представляется возможным. По этой же причине ИнтерПэйБанк не учитывался при распределении мест в рейтинге между банками.

• Обратите внимание, что при составлении рейтинга в прибыли не учитывалась переоценка основных средств, инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи и другие статьи прочего совокупного дохода.
• Финансовые результаты банков  за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, представлены с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2013 года.

Наибольшую прибыль по МФСО по итогам 2013 года показал Беларусбанк – 881 514 млн рублей. На втором месте расположился Приорбанк с показателем 809 102 рублей. Третье место досталось БПС-Сбербанку, который заработал 384 269 рублей.

На четвертое место, потеснив системообразующие Банк БелВЭБ (5 место) и Белагропромбанк (6 место), поднялся МТБанк, прибыль которого достигла 202 403 млн рублей. Седьмую строчку рейтинга занял Идей Банк с прибылью 143 162 млн рублей. Далее следуют Банк ВТБ (Беларусь), Белинвестбанк и Белгазпромбанк.

На диаграмме ниже наглядно представлены результаты банков, которые в 2013 году получили прибыль по МСФО.

Наибольшая доля совокупной прибыли банковской системы – 24,9% – принадлежит  Беларусбанку. Приорбанк заработал 22,9% совокупной прибыли, БПС-Сбербанк – 10,9%.

Доля прибыли МТБанка в совокупной прибыли банковской системы составила 5,7%, Банка БелВЭБ – 4,9%, Белагропромбанка – 4,7%, Идея Банка – 4%.

На рисунке ниже отображено распределение совокупной прибыли за 2013 год между участниками банковского рынка.

Вверх

Наиболее значительный убыток по МСФО по итогам 2013 года получил ТК Банк, который уже несколько лет как лишен лицензии на осуществление ряда операций – 215 010 млн рублей. На втором месте среди аутсайдеров – Дельта Банка, убыток которого составил 80 606 млн рублей. Цептер Банк по итогам 2013 года получил убыток в размере 16 972 млн рублей.

Убыток БТА Банка составил 7 177 млн, Евроторгинвестбанка – 6 585 млн, Банка ББМБ – 3 126 млн, БСБ Банка – 2 884 млн, БИТ-Банка – 2 379 млн, Абсолютбанка – 1 685 млн, Трастбанка – 1 017 млн, Евробанка – 509 млн рублей.

На диаграмме ниже наглядно представлены результаты банков, которые в 2013 году получили убыток по МСФО

63,6% совокупного убытка банковской системы составил убыток ТК Банка, на долю Дельта Банка пришлось 23,9%. Доли остальных игроков, получивших убыток по МСФО по итогам 2013 года, не превышают 5%.

На рисунке ниже отображено распределение совокупного убытка за 2013 год между участниками банковского рынка.

По итогам 2013 года можно констатировать сокращение совокупного убытка банковской системы почти на 70% ­ – всего 337 950 млн рублей против 1 088 614 млн в 2012 году. Однако при этом сократилась и совокупная прибыль ­– на 24% с 4 629 741 млн рублей в 2012 году до 3 534 975 млн в 2013.

Если рассматривать количество убыточных игроков, то их число также сократилось – на 3 единицы с 14 до 11. Среди банков, для которых 2012 год стал убыточным, а 2013 – прибыльным, можно отметить Белагропромбанк, ХКБанк, Технобанк, Альфа-Банк.

БелСвиссБанк, который в 2012 году получил прибыль, в 2013 – ушел в минус на 2 884 млн рублей.

Соотношение совокупной прибыли и совокупного убытка банковской системы в 2012 и 2013 гг. наглядно представлено на диаграмме ниже.

Из 11 игроков, которые в 2013 году получили убыток по МСФО, у 9 наблюдается превышение убытка от инфляции над общим убытком. Это означает, что, если бы не 29-й стандарт, данные банки могли бы получить прибыль.

Из общих тенденций выбивается Н.Е.Б. Банк, который вместо убытка по чистой монетарной позиции получил прибыль. Такая ситуация может получиться, когда долги банка обесцениваются быстрее, чем его активы.

Вверх

Совокупная прибыль банковской системы по МСФО в 2013 году составила 3 534 975 млн рублей. По НСФО банки заработали почти в два раза больше - 6 644 206 млн. По национальному стандарту все игроки получили прибыль, по международной – 11 аутсайдеров и -337 950 млн рублей совокупного убытка.

Применение международного стандарта влечет за собой множество перестановок в рейтинге по сравнению с рейтингом по НСФО. Прибыль банков не снижается пропорционально какому-то общему для всех показателю – например, показателю инфляции. Более того, четыре банка по МСФО получили больше прибыли, чем по национальному стандарту.

Так, прибыль Приорбанка по МСФО составила 809 102 млн рублей против 683 826 млн рублей по НСФО. Прибыль МТБанка по МСФО достигла 202 403 млн рублей, в то время как по НСФО – 151 289 млн. Банк ВТБ (Беларусь) по МСФО заработал 133 061 млн рублей, а по НСФО – 118 602 млн. Н.Е.Б. Банк в соответствии с международным стандартом заработал 90 460 рублей, а по национальному стандарту – всего 8 127 млн.

Иногда такие ситуации могут возникать, когда банки применяют различные учетные политики в финансовой отчетности по НСФО и МСФО в отношении наиболее существенных статей прибыли или убытка.

Соотношение прибыли банков по МСФО и НСФО наглядно представлено на рисунке ниже.

Вверх

Примечательными выглядят примеры Дельта Банка и БСБ Банка. Заработав в 2013 году по НСФО 122 721 млн и 99 587 млн рублей и заняв соответственно 12 и 14 места в рейтинге, по МСФО данные игроки продемонстрировали весьма внушительные убытки и заняли соответственно 29 и 24 места.

На рисунке ниже представлено соотношение убытка по МСФО и убытка по чистой монетарной позиции банков в 2013 году.

Таким образом, последствия кризиса 2011 года до сих пор аукаются белорусским банкам. Вероятно, результаты 2014 года будут более позитивными: есть все основания полагать, что общая инфляция за 2012, 2013 и 2014 гг. не превысит 60% и гордый статус «гиперинфляционная» наконец-то будет снят с нашей экономики. А пока что остается уповать на то, что иностранные партнеры проявят понимание и будут оценивать благонадежность их белорусских коллег исходя из совокупности факторов и со скидкой на лихой 2011-й год.

Оцените статью:

0Нравится

0Смешно

0Удивлен

0Грустно

0Возмутительно