Транспортный налог

Фото: Myfin.by

Транспортный налог в Беларуси – налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств. Его плательщиками являются как физические, так и юридические лица.

Объекты налогообложения – легковые и грузовые автомобили, прицепы, седельные тягачи, автобусы, мотоциклы.

Как определяется сумма транспортного налога?

Транспортный налог в Беларуси имеет несколько разных ставок, льготы и исключения из общих правил. Ставки транспортного налога зависят в первую очередь от:

• вида и назначения транспорта: легковой, грузовой, мотоцикл и т.д.;
• веса транспортного средства;
• количества посадочных мест;
• принадлежности транспортного средства физическому или юридическому лицу;
• возраста авто.

Налог начисляется за год исходя из физических параметров авто и фактического времени владения транспортным средством. При этом с 2024 года в отношении владельцев транспортных средств повышенной комфортности в возрасте до трех лет ставки транспортного налога увеличиваются в 10 раз. Новшество касается как физических, так и юридических лиц. Перечень автомобилей повышенной комфортности определяется Совмином.

Тарифы транспортного налога в Беларуси для физических лиц

Согласно изменениям в Налоговом кодексе, в 2024 году действуют следующие ставки транспортного налога:

Транспортный налог индивидуальным предпринимателям начисляется по тарифам для физических лиц.

Ставки транспортного налога для юридических лиц

Для юридических лиц назначены особые условия начисления транспортного налога. Они не совпадают со ставками для физических лиц по величине и по зависимости платы от веса транспортного средства. С 2024 года при передаче транспортного средства в сублизинг уплачивать транспортный налог необходимо сублизингополучателю.

Кто может получить льготы на оплату транспортного налога?

Ставки транспортного налога снижены:

• на 50% – для пенсионеров, ветеранов и инвалидов I и II группы;
• на 25% – для инвалидов III группы.

Не являются объектом налогообложения транспортные средства, год выпуска которых значится ранее 1 января 1992 года или в отношении которых дата регистрации не может быть установлена. Транспортный налог не будет взиматься в отношении транспортных средств, снятых с учета с 1 января до 1 июля 2021 года. Таким образом, это поможет привести базу учета транспортных средств в актуальное состояние.

Другие льготы по транспортному налогу действуют одинаково и для физических, и для юридических лиц:

• 50% платят за механические транспортные средства, конструктивно предназначенные для перемещения опасных грузов.

Полностью освобождены от транспортного налога:

• пассажирские транспортные средства общего пользования из списка Минтранса;
• перевозчики, которые обязаны выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования;
• автомобили медицинской помощи;
• транспортные средства, специально оборудованные для перевозки инвалидов;
• транспорт с надписью «Социальная служба», фактически занимающийся социальным обслуживанием населения;
• республиканские органы государственного управления, суды, органы прокуратуры, местные исполнительные и распорядительные органы;
• транспортные средства Вооруженных Сил, других силовых ведомств, а также специальный транспорт МЧС.

С 2024 года транспортный налог не взимается с юридических лиц, если 30% их сотрудников являются инвалидами.

Платить налог не нужно и владельцам электромобилей. Эта льгота будет действовать до 31 декабря 2025 года.

Порядок начисления и уплаты транспортного налога

Физические лица уплачивают транспортный налог на основании извещения, полученного из налоговых органов не позднее 1 октября года, следующего за отчетным периодом. При этом сам платеж включен в единый имущественный сбор, который необходимо уплатить не позднее 15 ноября года, следующего за отчетным периодом.

Юридические лица предоставляют налоговую декларацию с расчетами по транспортному налогу в фискальные органы не позднее 20 февраля года, следующего за отчетным периодом. При этом с 2024 года для юридических лиц вводится система префайлинга – до 30 января года, следующего за отчетным периодом, налоговые органы отправляют плательщикам предварительно заполненную налоговую декларацию, в которую до 20 февраля можно внести корректировки. Префайлинг не действует в отношении юридических лиц:

• к которым применяются процедуры в деле о несостоятельности или банкротстве, за исключением процедуры санации;
• находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности на территории Республики Беларусь);
• при отсутствии у них транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, согласно имеющимся в налоговом органе сведениям о транспортных средствах организаций.

Метод уплаты транспортного налога для юридических лиц является авансовым, средства вносятся поэтапно не позднее 22 марта, 22 июня, 22 сентября и 22 декабря года, являющегося отчетным периодом. Доплата транспортного налога производится не позднее 22 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Как оплатить транспортный налог?

Алгоритм оплаты транспортного налога зависит от статуса автовладельца и его собственного выбора. Коды:

• 03113 – транспортный налог с юридических лиц;
• 03114 – транспортный налог с физических лиц.

Юридические лица обычно платят транспортный налог со своих расчетных счетов в адрес Главного управления Министерства финансов Республики Беларусь по области или городу Минску. Другие реквизиты можно найти на сайте своей налоговой инспекции.

Представитель юрлица может сделать такой же платеж в кассе банка. Деньги уйдут на те же реквизиты. Но так поступают редко, например – при проблемах со счетом, в отсутствие бухгалтера на месте и пр.

Физические лица платят налог наличными либо картой:

• в почтовом отделении;
• в кассе банка;
• через ЕРИП.

Что говорит закон?

• Статья 249. Ставки экологического налога
• Статья 18.12. Hарушение правил эксплуатации транспортного средства
• Об изменении налогового кодекса Республики Беларусь

Выводы

В 2021 году произошло изменение в законе о транспортном налоге. С 1 января 2021 года вместо госпошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении вводится транспортный налог. Налог отвязали от прохождения техосмотра.

По сути, это уже не налог за допуск транспортного средства на дорогу, а новый налог, который необходимо платить по факту владения автомобилем. Налог придется платить всем вне зависимости от того, пользуется ли человек авто или нет. Все собственники транспортных средств, зарегистрированных в базе ГАИ МВД, обязаны будут оплатить транспортный налог. Если человек владеет тремя автомобилями, необходимо платить за все три.

В 2023 году принят проект изменения налогового кодекса, в котором внесены некоторые изменения в части транспортного налога.

Популярные вопросы о транспортном налоге

Сколько составляет пошлина на транспорт?

Госпошлина для физических лиц колеблется от 66 рублей в зависимости от веса и возраста автомобиля. Максимальная пошлина для физлиц – 546 рублей, назначается на авто свыше 12 тонн.

Максимальная пошлина для юридических лиц – 624 рублей и назначается для такого же транспорта.

Есть ли льготы на оплату транспортного налога для пенсионеров?

К категориям автовладельцев, которые имеют право на льготы в размере 50% относятся ветераны и инвалиды I и II группы, ветераны ВОВ и пенсионеры. Для инвалидов III группы ставка налога будет снижена до 25%. Сниженная ставка дается лишь тем, кто имеет возможность водить авто и медицинское заключение об этом.

Как платят транспортный налог индивидуальные предприниматели?

ИП занимаются бизнесом как физические лица и платят госпошлину как физические лица.

Можно ли не платить транспортный налог?

По закону, который вступил в силу с 1 января 2021 года транспортный налог обязаны платить все владельцы автомобилей.

Для освобождения от уплаты налога или снижения его размера граждане могут обращаться в местные органы власти. Такая возможность предусмотрена для тех, кто находится в трудной жизненной ситуации.

До 31 декабря 2025 года от уплаты налога освобождены и владельцы электромобилей.

Транспортный налог не требуется платить за транспортные средства, перечисленные в статьях 307-2 и 307-3.

На что идут деньги от транспортного налога?

При введении транспортного налога было заявлено, что деньги пойдут на ремонт существующих в Беларуси дорог и строительство новых. Половина собранных средств поступает в местные бюджеты, половина – центральный республиканский бюджет.

Когда и как платить транспортный налог?

Транспортный налог необходимо платить 1 раз в год. Алгоритм оплаты транспортного налога зависит от статуса автовладельца и его собственного выбора.

Штрафы за неуплату налога?

Контролирует оплату налога налоговая инспекция.

Если вы владеете автомобилем, то вам будет насчитан налог, обязательный к оплате. В случае несвоевременной оплаты начисляется пеня. В отношении злостных неплательщиков могут возбуждаться административные дела и на авто могут наложить арест.