Транспортный налог в Беларуси – налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств. Его плательщиками являются как физические, так и юридические лица.
Объекты налогообложения – легковые и грузовые автомобили, прицепы, седельные тягачи, автобусы, мотоциклы.
Транспортный налог в Беларуси имеет несколько разных ставок, льготы и исключения из общих правил. Ставки транспортного налога зависят в первую очередь от:
Налог начисляется за год исходя из физических параметров авто и фактического времени владения транспортным средством. При этом с 2024 года в отношении владельцев транспортных средств повышенной комфортности в возрасте до трех лет ставки транспортного налога увеличиваются в 10 раз. Новшество касается как физических, так и юридических лиц. Перечень автомобилей повышенной комфортности определяется Совмином.
Согласно изменениям в Налоговом кодексе, в 2024 году действуют следующие ставки транспортного налога:
| Вид транспорта | Размер налога (BYN) |
| Автомобиль весом не более 1,5 т | 66 |
| Автомобиль весом от 1,5 т до 1,75 т | 87 |
| Автомобиль весом от 1,75 т до 2 т | 110 |
| Автомобиль весом от 2 т до 2,25 т | 131 |
| Автомобиль весом от 2,25 до 2,5 т | 153 |
| Автомобиль весом от 2,5 т до 3 т | 174 |
| Автомобиль весом более 3 т | 240 |
| Прицеп весом до 0,75 т | 44 |
| Прицеп весом более 0,75 т | 240 |
| Прицеп-дача (караван) | 44 |
| Грузовой автомобиль весом не более 2,5 т | 174 |
| Грузовой автомобиль весом от 2,5 т до 3,5 т | 371 |
| Грузовой автомобиль весом от 3,5 т до 12 т | 481 |
| Грузовой автомобиль весом более 12 т | 546 |
| Автобус до 20 посадочных мест включительно | 262 |
| Автобус от 21 до 40 посадочных мест включительно | 371 |
| Автобус свыше 40 посадочных мест | 481 |
| Мотоцикл | 44 |
| Седельный тягач | 436 |
| Транспортное средство, в отношении которого отсутствуют сведения о его типе, иное транспортное средство | 44 |
Транспортный налог индивидуальным предпринимателям начисляется по тарифам для физических лиц.
Для юридических лиц назначены особые условия начисления транспортного налога. Они не совпадают со ставками для физических лиц по величине и по зависимости платы от веса транспортного средства. С 2024 года при передаче транспортного средства в сублизинг уплачивать транспортный налог необходимо сублизингополучателю.
| Вид транспорта | Размер налога (BYN) |
| Автомобиль весом не более 1 т | 174 |
| Автомобиль весом от 1 т до 2 т | 255 |
| Автомобиль весом от 2 т до 3 т | 274 |
| Автомобиль весом более 3 т | 349 |
| Прицеп весом до 0,75 т | 125 |
| Прицеп весом более 0,75 т | 299 |
| Прицеп-дача (караван) | 125 |
| Грузовой автомобиль весом не более 2,5 т | 299 |
| Грузовой автомобиль весом от 2,5 т до 3,5 т | 424 |
| Грузовой автомобиль весом от 3,5 т до 12 т | 548 |
| Грузовой автомобиль весом более 12 т | 624 |
| Автобус до 20 посадочных мест включительно | 299 |
| Автобус от 21 до 40 посадочных мест включительно | 424 |
| Автобус свыше 40 посадочных мест | 548 |
| Мотоцикл | 75 |
| Седельный тягач | 499 |
Ставки транспортного налога снижены:
Не являются объектом налогообложения транспортные средства, год выпуска которых значится ранее 1 января 1992 года или в отношении которых дата регистрации не может быть установлена. Транспортный налог не будет взиматься в отношении транспортных средств, снятых с учета с 1 января до 1 июля 2021 года. Таким образом, это поможет привести базу учета транспортных средств в актуальное состояние.
Другие льготы по транспортному налогу действуют одинаково и для физических, и для юридических лиц:
Полностью освобождены от транспортного налога:
С 2024 года транспортный налог не взимается с юридических лиц, если 30% их сотрудников являются инвалидами.
Платить налог не нужно и владельцам электромобилей. Эта льгота будет действовать до 31 декабря 2025 года.
Физические лица уплачивают транспортный налог на основании извещения, полученного из налоговых органов не позднее 1 октября года, следующего за отчетным периодом. При этом сам платеж включен в единый имущественный сбор, который необходимо уплатить не позднее 15 ноября года, следующего за отчетным периодом.
Юридические лица предоставляют налоговую декларацию с расчетами по транспортному налогу в фискальные органы не позднее 20 февраля года, следующего за отчетным периодом. При этом с 2024 года для юридических лиц вводится система префайлинга – до 30 января года, следующего за отчетным периодом, налоговые органы отправляют плательщикам предварительно заполненную налоговую декларацию, в которую до 20 февраля можно внести корректировки. Префайлинг не действует в отношении юридических лиц:
Метод уплаты транспортного налога для юридических лиц является авансовым, средства вносятся поэтапно не позднее 22 марта, 22 июня, 22 сентября и 22 декабря года, являющегося отчетным периодом. Доплата транспортного налога производится не позднее 22 февраля года, следующего за отчетным периодом.
Алгоритм оплаты транспортного налога зависит от статуса автовладельца и его собственного выбора. Коды:
Юридические лица обычно платят транспортный налог со своих расчетных счетов в адрес Главного управления Министерства финансов Республики Беларусь по области или городу Минску. Другие реквизиты можно найти на сайте своей налоговой инспекции.
Представитель юрлица может сделать такой же платеж в кассе банка. Деньги уйдут на те же реквизиты. Но так поступают редко, например – при проблемах со счетом, в отсутствие бухгалтера на месте и пр.
Физические лица платят налог наличными либо картой:
В 2021 году произошло изменение в законе о транспортном налоге. С 1 января 2021 года вместо госпошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении вводится транспортный налог. Налог отвязали от прохождения техосмотра.
По сути, это уже не налог за допуск транспортного средства на дорогу, а новый налог, который необходимо платить по факту владения автомобилем. Налог придется платить всем вне зависимости от того, пользуется ли человек авто или нет. Все собственники транспортных средств, зарегистрированных в базе ГАИ МВД, обязаны будут оплатить транспортный налог. Если человек владеет тремя автомобилями, необходимо платить за все три.
В 2023 году принят проект изменения налогового кодекса, в котором внесены некоторые изменения в части транспортного налога.
Госпошлина для физических лиц колеблется от 66 рублей в зависимости от веса и возраста автомобиля. Максимальная пошлина для физлиц – 546 рублей, назначается на авто свыше 12 тонн.
Максимальная пошлина для юридических лиц – 624 рублей и назначается для такого же транспорта.
К категориям автовладельцев, которые имеют право на льготы в размере 50% относятся ветераны и инвалиды I и II группы, ветераны ВОВ и пенсионеры. Для инвалидов III группы ставка налога будет снижена до 25%. Сниженная ставка дается лишь тем, кто имеет возможность водить авто и медицинское заключение об этом.
ИП занимаются бизнесом как физические лица и платят госпошлину как физические лица.
По закону, который вступил в силу с 1 января 2021 года транспортный налог обязаны платить все владельцы автомобилей.
Для освобождения от уплаты налога или снижения его размера граждане могут обращаться в местные органы власти. Такая возможность предусмотрена для тех, кто находится в трудной жизненной ситуации.
До 31 декабря 2025 года от уплаты налога освобождены и владельцы электромобилей.
Транспортный налог не требуется платить за транспортные средства, перечисленные в статьях 307-2 и 307-3.
При введении транспортного налога было заявлено, что деньги пойдут на ремонт существующих в Беларуси дорог и строительство новых. Половина собранных средств поступает в местные бюджеты, половина – центральный республиканский бюджет.
Транспортный налог необходимо платить 1 раз в год. Алгоритм оплаты транспортного налога зависит от статуса автовладельца и его собственного выбора.
Контролирует оплату налога налоговая инспекция.
Если вы владеете автомобилем, то вам будет насчитан налог, обязательный к оплате. В случае несвоевременной оплаты начисляется пеня. В отношении злостных неплательщиков могут возбуждаться административные дела и на авто могут наложить арест.
Читайте новости Myfin.by в Telegram. ПодписатьсяЧитайте новости Myfin.by в Viber. Подписаться
