Налог на долги

Этот вид платежа в бюджет является разновидностью подоходного налога. Он взимается с физических лиц, которые взяли кредит или одолжили деньги у знакомых и отразили это в налоговой декларации, но к моменту ее подачи не успели вернуть долг. Налог может быть начислен на разницу между установленными в ходе камеральной проверки доходами и расходами, если физическое лицо в качестве подтверждения источника средств представило документы о получении кредита или займа.

Налог на долги (это условное название платежа, не закрепленное в Налоговом кодексе) начисляется на суммы, полученные от:

• белорусских и иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории республики Беларусь, индивидуальных предпринимателей;
• физических лиц по договорам, которые не имеют отношения к предпринимательской деятельности.

По мере погашения долга сумма уплаченного налога подлежит зачету в счет последующих налоговых вычетов или может быть возвращена физическому лицу. Если на момент подачи декларации займ или кредит погашены частично, подоходный налог начисляется на остаток суммы долга.

В каких случаях не нужно платить налог на долги

Если деньги взяты взаймы у родственников, опекунов, попечителей и подопечных, подоходный налог с полученной суммы не взимается. Но при условии, что полученная сумма не превышает 100 базовых величин (4000 рублей в 2024 году) по состоянию на начало камеральной проверки. Причем суммируются все средства, полученные в долг от родственников в течение календарного года. Также налог на долги не начисляется на суммы, полученные:

• нотариусами и индивидуальными предпринимателями при осуществлении нотариальной и предпринимательской деятельности;
• по договорам займа через онлайн-сервисы в установленном законом порядке.

Порядок уплаты и возврата налога на долги

Согласно ст. 220 Налогового кодекса, уплата подоходного налога с физических лиц с доходов, полученных в виде кредитов и займов, производится на основании извещения налоговых органов. Оно должно быть направлено плательщику после проведения камеральной проверки либо получения декларации о доходах. Налог на долги уплачивается в течение 30 календарных дней после получения извещения из налоговых органов.

Ставка налога на долги составляет 13%, и в некоторых случаях он может уплачиваться кредитором. Например, работодатель выдает займ своему сотруднику и в этом случае начисляет, а потом уплачивает подоходный налог с выданной суммы. По мере погашения долга подоходный налог возвращается работодателю. При этом к такой разновидности подоходного налога не применяются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Если налогоплательщик собирается вернуть сумму налога на долг, ему необходимо обратиться в налоговые органы с письменным заявлением и документальным подтверждением того, что он вернул кредит или займ. Налоговые органы в этом случае вправе запросить документы, подтверждающие источник происхождения средств, из которых были выплачены заем либо кредит. Если выяснится, что для этих целей налогоплательщик одолжил деньги, сумма налога на долг не подлежит возврату или зачету в счет последующей уплаты подоходного налога.