Рейтинг банков по МСФО. Капитал и активы

Результаты деятельности организаций, и банков в том числе, могут быть оценены по национальному и международному стандарту. В Беларуси банки в обязательном порядке должны готовить отчеты по национальному стандарту финансовой отчетности – НСФО. Требований о подготовке отчетности по международным стандартам – МСФО – на законодательном уровне не установлено.

В соответствии с Постановлением Правления Национального банка от 11 января 2013 г «Об утверждении Инструкции о раскрытии информации о деятельности банка, небанковской кредитно-финансовой организации, банковской группы и банковского холдинга», банки должны обнародовать свои успехи по международным стандартам в том случае, если банком было принято решение о составлении такой отчетности. Данное решение закрепляется в локальных нормативно-правовых актах банка. И если банк по какой-то причине решил не отчитываться по МСФО – это его право.

Годовая отчетность, составленная в соответствии с МСФО, публикуется на сайте банка не позднее 31 июля года, следующего за отчетным годом. Поэтому по итогам 2013-го все желающие игроки уже отчитались.

Примечательно, что несмотря на отсутствие законодательных требований, белорусские банки в подавляющем большинстве старательно готовят отчеты по международным стандартам, не жалея времени и денег. Исключением стал ИнтерПэйБанк, который в 2013 году принял решение не отчитываться по МСФО. В банке не стали вдаваться в подробности, однако ничего шокирующего в этом на самом деле нет – в последние годы финансово-кредитное учреждение переживает не самые лучшие времена. Напомним, весной 2012 года Минфин США обвинил тогда еще Кредэксбанк в осуществлении сомнительных операций, в частности – отмывании денег. Последующие проверки регулятора не выявили подтверждений этим обвинениям, однако через некоторое время банк сменил акционеров, был переименован в ИнтерПэйБанк, после чего – лишен лицензий на осуществление ряда операций, и в настоящий момент  практически не проявляет активности на белорусском рынке банковских услуг.

Основное отличие МСФО от НСФО состоит в том, что по международному стандарту эффективность деятельности банка оценивается с учетом рыночных механизмов, в то время как при национальном стандарте рыночные оценки практически отсутствуют. Зарубежные партнеры, уже существующие и еще только потенциальные, будут оценивать успехи банка, опираясь на международные стандарты.

В далеком 2011 году в Беларуси не на шутку разыгрался кризис. После того как «Большая четверка» аудиторских компаний (PricewaterhouseCoopers, Deloitte, Ernst&Young, KPMG) признала экономику Беларуси в 2011 г. гиперинфляционной, при подготовке отчетности по МСФО банками применяется так называемый 29-й стандарт – уже третий год подряд. В результате с прибылью по МСФО дела у банков обстоят неважно – по итогам 2013 года в минусе оказалось 11 игроков. Впрочем, если сравнивать ситуацию с 2011 годом, прогресс налицо – тогда получить положительный финансовый результат сумели лишь 4 банка. Подробно про прибыль банков по МСФО мы написали здесь.

Что касается показателей капитала и активов по МСФО, то в этом случае различия с отчетностью по НСФО не столь значительные. Капитал, безусловно, тоже подвержен влиянию инфляции, однако из-за некоторых особенностей бухгалтерского учета этот эффект сглаживается,  и значимые для себя изменения инвестор будет искать не в общей сумме капитала, а в его структуре. Что касается активов, то наиболее сильно от гиперинфляции страдают основные средства и нематериальные активы, доля которых в общем объеме активов банков традиционно невелика, а значит, и эффект на итоговый показатель от них не столь значительный.

Тем не менее, подходы к составлению отчетности по МСФО и НСФО отличаются, а значит, разными будут и цифры. Сегодня мы проанализируем динамику капитала и активов банков по МСФО.

Капитал

По итогам 2013 года совокупный капитал банковской системы по МСФО составил  57 570 343 млн рублей, увеличившись на 4,5%  по сравнению с показателем за 2012 год. Как уже упоминалось выше, ИнтерПэйБанк не стал готовить отчетность по международным стандартам, поэтому судить о его успехах не представляется возможным. По этой же причине ИнтерПэйБанк не учитывался при распределении мест в рейтинге между банками и при расчетах совокупных показателей.

• Финансовые результаты банков  за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, представлены с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2013 года.

Вверх

Наибольший капитал по итогам 2013 года принадлежит Беларусбанку - 20 321 789 млн рублей или 35,3% совокупного капитала банковской системы. На втором месте – Белагропромбанк с капиталом 12 966 794 млн рублей и долей 22,5% в совокупном капитале. Третью строчку рейтинга занял БПС-Сбербанк с показателями 3 734 729 млн рублей и 6,5% соответственно.

В десятке крупнейших – Приорбанк (6,4% совокупного капитала), Белинвестбанк (5,3%), Банк БелВЭБ (5,2%), Белгазпромбанк (4,7%), ТК Банк (1,6%), Банк Москва-Минск и Альфа-Банк (по 1,2%). На долю всех остальных участников банковской систему приходится всего 10% совокупного капитала.

Как уже отмечалось, совокупный капитал банковской системы по МСФО за 2013 год увеличился на 4,5%  по сравнению с показателем 2012 года. Однако при этом у 13-ти игроков отмечено сокращение капитала по итогам 2013 года.

Среди аутсайдеров – ТК Банк, капитал которого за год сократился на 23,87%, Н.Е.Б. Банк (минус 14,58%), БСБ Банк (13,13%), Евроторгинвестбанк (7,81%), Цептер Банк (5,57%) и другие игроки. В общей сложности они сократили капитал на 628 180 млн рублей.

У 17 игроков отмечен прирост капитала.

Наибольшие темпы прироста продемонстрировал БИТ-Банк, капитал которого за год увеличился на 217,83%. На втором месте Идея Банк с показателем 58,67%. Далее следуют Паритетбанк (54,28%), МТБанк (40,9%), ХКБанк (29,47%) и другие игроки. В общей сложности они нарастили капитал на 3 105 268 млн рублей.

Совокупный капитал банковской системы по МСФО в 2013 году составил 57 570 343 млн рублей. По НСФО капитал банков достиг 56 026 475 млн рублей. Таким образом, совокупный капитал банков по МСФО за 2013 год превысил совокупный капитал по НСФО на 2,76%.

Вверх

У 17 банков капитал по МСФО превысил капитал по НСФО. Наиболее значительное превышение – на 27,18% - наблюдается в Приорбанке. В Белагропромбанке капитал по МСФО превысил показатель по НСФО на 21,95%, в МТБанке – на 19,12%, в РРБ-Банке – на 17,96%, в ТК Банке – на 16,9%.

На диаграмме ниже представлены банки, капитал которых по МСФО превысил капитал по НСФО по итогам 2013 года.

В 13 банках показатель капитала по МСФО оказался меньше, чем по НСФО. Наиболее значительное отклонение – на 33,95% - наблюдается в Трастбанке. В Евробанке капитал по МСФО меньше капитала по НСФО на 21,01%, в Абсолютбанке – на 11,7%, в Беларусбанке – на 10,45%, в Паритетбанке – на 8,64%.

На диаграмме ниже представлены банки, капитал которых по НСФО превысил капитал по МСФО по итогам 2013 года.

Активы

Совокупные активы банковской системы по итогам 2013 года по МСФО составили  368 035 536 млн рублей, увеличившись на 5,09%  по сравнению с показателем за 2012 год .  

• Финансовые результаты банков  за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, представлены с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2013 года.

Вверх

Наибольшие активы по итогам 2013 года принадлежат Беларусбанку - 142 275 722 млн рублей или 38,7% совокупных активов банковской системы. На втором месте – Белагропромбанк с активами в размере  64 751 469 млн рублей и долей 17,6% в совокупных активах. Третью строчку рейтинга занял БПС-Сбербанк с показателями 35 334 725 млн рублей и 9,6% соответственно.

В десятке крупнейших – Белинвестбанк (6,8% совокупных активов), Банк БелВЭБ (5,4%), Приорбанк (5,4%), Белгазпромбанк (4,1%), Банк ВТБ (Беларусь) (2,3%),  Альфа-Банк (1,7%), Банк Москва-Минск (1,2%). На долю всех остальных участников банковской системы приходится всего 7,2% совокупных активов.

Как уже отмечалось, совокупные активы банковской системы по МСФО за 2013 год увеличились 5,09%  по сравнению с показателем 2012 года. Однако при этом у 10-ти игроков отмечено сокращение активов по итогам 2013 года.

Среди аутсайдеров – БИТ-Банк, активы которого за год сократился на 30,74%, Банк ББМБ (минус 28,38%), Трастбанк (18,88%), ТК Банк (13,8%), БСБ Банк (7,31%) и другие игроки. В общей сложности они сократили активы на 4 021 296 млн рублей.

У 20 игроков отмечен прирост активов.

Наибольшие темпы прироста продемонстрировал Евроторгинвестбанк, активы которого за год увеличились на 64,11%. На втором месте БНБ-Банк с показателем 51,6%. Далее следуют Дельта Банк (45,95%), ХКБанк (35,12%), Идея Банк (31,73%) и другие игроки. В общей сложности они нарастили активы на 21 860 414 млн рублей.

Совокупные активы банковской системы по МСФО за 2013 год составили 368 035 536 млн рублей. По НСФО активы банков достигли 394 581 294,70 млн рублей.  Таким образом, совокупные активы банков по МСФО за 2013 год оказались меньше совокупных активов по НСФО на 6,73%.

Вверх

Лишь у 5 банков активы по МСФО превысили активы по НСФО – Белагропромбанка, Приорбанка, Идея Банка, БИТ-Банка и ТК Банка.

При этом наиболее значительное превышение – на 9,35% - наблюдается в Приорбанке. В Белагропромбанке активы по МСФО превысил показатель по НСФО всего на 0,09%, в Идея Банке – на 0,35%, в БИТ-Банке – на 3,45%, в ТК Банке – на 6,39%.

На диаграмме ниже представлены банки, активы которых по МСФО превысили активы по НСФО по итогам 2013 года.

У 25 банков активы по МСФО оказались ниже активов по НСФО. Наиболее значительное отклонение – на 27,62% - наблюдается в Банке Москва-Минск. В Трастбанке активы по МСФО меньше активов по НСФО на 14,98%, в Паритетбанке – на 14,27%, во Франсабанке – на 13,03%, в РРБ-Банке – на 9,67% и т.д..

Таким образом, можно сказать, что последствия кризиса 2011 года на капитале и активах банков отражаются не столь значительно. Безусловно, по МСФО отчетность чуть похуже, однако разница не критичная. Прямой отрицательный эффект пересчета по гиперинфляции сказывается в первую очередь на прибыли.  Интересно будет взглянуть на итоги 2014 года, когда наша экономика наконец-то перестанет считаться гиперинфляционной.  И мы непременно это сделаем в следующем году.

Оцените статью:

0Нравится

0Смешно

0Удивлен

0Грустно

0Возмутительно