Своевременный расчет по налогам и сборам – залог не только душевного спокойствия и финансового благополучия, но и отсутствия проблем с законом. Уклонение от внесения средств в бюджет, даже если это происходит не умышленно, а по незнанию, может привести к крупным штрафам и ограничению свободы. Составили налоговый календарь для наших читателей, позволяющий вовремя и в полном объеме исполнять свои финансовые обязательства в 2023 году.
Белорусские налогоплательщики до 31 марта включительно обязаны подать декларацию о доходах. Календарь налогоплательщика предусматривает, что до 1 июня следует внести в бюджет подоходный налог в тех случаях, если за предыдущий календарный год резиденты-физлица имели доходы:
Не только физлица, которые в течение прошлого года получали средства из вышеперечисленных источников, могут подавать декларацию о доходах. Ее предоставление актуально и для тех, кто имеет право на налоговый вычет, однако по каким-либо причинам им не воспользовался. После подачи декларации налогоплательщик до 30 апреля должен получить уведомление, в котором указана сумма вычетов или начисленного подоходного налога. Заполнение декларации на прибыль предусмотрено для:
К налоговым резидентам относятся физлица, которые вне зависимости от гражданства находились на территории Беларуси в 2022 году 183 дня и более. Спорные вопросы резидентства, чтобы не платить налоги дважды в разных странах, решаются исходя из международных соглашений. Если физическое лицо не является налоговым резидентом другого государства, но при этом имеет белорусский паспорт либо ВНЖ, то даже при отсутствии в Беларуси весь год, ему необходимо будет уплатить подоходный налог (см. календарь налогов) в белорусский бюджет. Срок подачи деклараций является единым для всех категорий налогоплательщиков.
До 15 сентября физлица должны рассчитаться по налогам на:
При этом до 1 сентября фискальный орган обязан выслать налогоплательщику уведомление о начислении налогов за отчетный период с указанием ставок. По земельному налогу за 2022 год оплата производится в два этапа, равными долями, до 15 ноября 2022 года и до 15 ноября 2023 года. Однако сроки оплаты налогов не распространяются на аренду земельных участков. Если плательщик рассчитался за аренду-2022 осенью прошлого года, следует обратиться налоговый орган с заявлением о зачислении уплаченной суммы в счет прочих налогов и сборов.
Налог на владение собаками дифференцированный и зависит от породы животного, он рассчитывается управлением ЖКХ и вносится в жировку каждый квартал. Срок уплаты этого налога – первого числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Размеры налога на владение собаками с 2023 года не привязаны к базовой величине и устанавливаются местными Советами депутатов, которые могут уменьшить ставку не более чем в два раза.
Особенности уплаты ежемесячных налогов и сборов в 2023 году
До начала каждого месяца, следующего за отчетным, физлица должны уплачивать:
Также ежемесячно платится подоходный налог при сдаче в аренду недвижимости и парковочных мест. Срок уплаты устанавливается на основании заключенного договора – налог нужно перечислить не позднее рабочего дня, который следует за днем фактической передачи имущества в аренду.
Для плательщиков налога на профессиональный доход важно обратить внимание на предельный срок отображения чеков в мобильном приложении (7 число каждого месяца), дату получения уведомления о начислении налога инспекцией (10 число каждого месяца), срок уплаты налога (22 число каждого месяца).
Лицам, которые платят единый налог, необходимо внести средства в бюджет не позднее последнего дня месяца, предшествующего отчетному периоду. То есть, единый налог всегда уплачивается наперед. Для тех, кто платит его впервые, внести деньги в бюджет следует за день до фактического начала финансово-хозяйственной деятельности.
Вид налога | Ставка | Срок уплаты |
Подоходный налог с доходов, предусмотренный ст. 219 Налогового кодекса | 13% | 1 июня |
Земельный налог | Рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости участка в процентах либо в зависимости от размера участка (фиксированная ставка) | Уплачивается в два этапа до 15 ноября 2022 года и до 15 ноября 2023 года |
Аренда земельных участков, находящихся в госсобственности | Определяется местными органами власти | До 15 ноября 2023 года за 2022 год |
Налог на недвижимость | 0,1%, ставка может быть увеличена местными Советами депутатов, но не более, чем в 2 раза | Уплачивается в два этапа до 15 ноября 2022 года и до 15 ноября 2023 года |
Налог на транспорт | Зависит от типа, массы и вместимости транспортного средства | Срок уплаты налога - до 15 ноября 2023 года за 2022 год |
Подоходный налог от прибыли, полученной в результате передачи в аренду объектов недвижимости и парковочных мест | Зависит от типа недвижимости и населенного пункта | Не позднее первого дня каждого отчетного месяца |
Налог на владение собаками | 55,5 BYN для потенциально опасных пород, 11,1 BYN – для всех остальных пород. Ставки могут быть снижены по решению местных Советом депутатов | Ежеквартально, не позднее первого числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Ремесленный сбор | 6 BYN | Сроки уплаты налога - не позднее первого дня каждого отчетного месяца до 1 июля 2023 года, дальше – по решению местных исполкомов согласно ст. 371 НК |
Агроэкотуристический сбор | 37 BYN за каждую агроусадьбу | Не позднее первого числа каждого отчетного месяца согласно ст. 375 НК |
Налог на профессиональный доход | От 10 до 20% от суммы профессионального дохода | Срок уплаты налога - до 22 числа каждого месяца, следующего за отчетным |
Единый налог | Ставки зависят от вида деятельности и населенного пункта | До конца месяца, предшествующего отчетному периоду |