Единый налог для ИП в Беларуси

Единый налог – универсальный платеж в бюджет для индивидуальных предпринимателей и некоторых физических лиц, которые осуществляют деятельность, не попадающую в разряд предпринимательской.

Его уплата автоматически освобождает от необходимости начислять подоходный налог, НДС, экологический налог, налог на добычу природных ресурсов, некоторые местные налоги и сборы.

В каких случаях уплачивается единый налог

Единый налог начисляется для предпринимателей в случае осуществления ими деятельности, связанной с:

• ремонтом предметов личного пользования и бытовых изделий;
• предоставлением мест для краткосрочного проживания;
• розничной торговли некоторыми группами товаров (хлебом и хлебобулочными изделиями, ягодами, фруктами и овощами, некоторыми видами продовольственных и непродовольственных товаров.

Физические лица могут уплачивать единый налог при:

• реализации на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
• реализации котят и щенков;
• видеосъемке событий;
• осуществлении деятельности актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставлении услуг тамадой;
• осуществлении деятельности по копированию, подготовке документов и прочей специализированной офисная деятельности;
• выполнении заказов по письменному и устному переводу;
• осуществлению деятельности, связанной с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
• оказании услуг по кошению трав, уборке озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, снега и льда;
• музыкально-развлекательном обслуживании свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;
• нанесении аквагрима;
• настройке, ремонте музыкальных инструментов;
• оказании услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставлении услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпасу скота;
• оказании парикмахерских и косметических услуг, а также услуг по маникюру и педикюру;
• предоставлении услуг по автоматическому измерению веса, роста;
• производстве одежды (в том числе головных уборов) и обуви;
• выполнении работ и услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделировании предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
• разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлении компьютеров после сбоя, ремонте, техническом обслуживании компьютеров и периферийного оборудования, обучении работе на персональном компьютере;
• распиловке и колке дров, погрузке и разгрузке грузов;
• ремонте и восстановлении, включая перетяжку, домашней мебели;
• ремонте часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовлении дубликатов ключей, нанесении моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем;
• ремонте швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
• репетиторстве;
• сборке мебели, установке (креплении) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаже встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей;
• стирке и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупке продуктов, мытье посуды и приготовлении пищи в домашних хозяйствах граждан, внесении платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;
• упаковке товаров, предоставленных потребителем;
• оказании услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;
• уходе за взрослыми и детьми;
• выполнении фотосъемки, изготовлении фотографий;
• чистке и уборка жилых помещений;
• выполнении штукатурных, малярных, стекольных работ, работ по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеиванию стен обоями, кладке (ремонте) печей и каминов, очистке и покраске кровли, покраске ограждений и хозяйственных построек, установке дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов;
• оказании услуг учителя-дефектолога;
• ландшафтном проектировании;
• осуществлении курьерской деятельности;
• чистке салонов транспортных средств;
• содержании могил и уходе за ними;
• аренде, прокате развлекательного и спортивного оборудования;
• предоставлении в аренду принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.

Как определяются налоговая база и ставки единого налога

При расчете единого налога для предпринимателей учитываются вид осуществляемой деятельности, количество торговых объектов и торговых мест, число обслуживающих их людей, валовая выручка. При расчете единого налога для физических лиц в расчет берут вид деятельности, продолжительность ее осуществления. Для арендодателей учитывается количество жилых помещений, предоставляемых в краткосрочное пользование третьим лицам.

Ставки единого налога устанавливаются за месяц и прописываются в Налоговом кодексе отдельно для Минска, областных и районных центров, а также других населенных пунктов. Местные Советы депутатов вправе уменьшать либо увеличивать ставки на отдельные виды деятельности, но не более чем в 2 раза. Если предприниматель или физическое лицо осуществляют деятельность онлайн, ставка единого налога с 2024 года устанавливается по месту регистрации плательщика в налоговых органах.

Кто может рассчитывать на льготы по единому налогу

Согласно Налоговому кодексу, на льготы по единому налогу в размере 20% могут рассчитывать физические лица:

• достигшие пенсионного возраста;
• инвалиды;
• родители в многодетных семьях (3 и более детей);
• родители детей-инвалидов.

Если плательщики имеют право на льготы сразу по нескольким показателям, то к ним применяется налоговый вычет в размере 45%. На 100% вычета по единому налогу могут рассчитывать родители, являющиеся инвалидами I и II (и муж, и жена), которые воспитывают несовершеннолетних детей, получающих образование на дневной форме обучения.

Льготы распространяются на все виды деятельности, за исключением краткосрочной сдачи в аренду жилья и дачных домиков.

Какие ставки единого налога установлены в 2024 году?